凯旺科技（301182）2024年年报关键审计项：收入的确认等

据证券之星公开数据整理，近期凯旺科技（301182）发布2024年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、重要会计政策和会计估计（37）收入及七、合并财务报表项目注释(60)营业收入、营业成本。
• 事项描述：凯旺科技2024年度的营业收入为596,087,604.82元。营业收入是公司利润表的重要项目，是公司的主要利润来源，收入确认的准确和完整对公司利润影响较大。

审计应对

1. 了解、评估并测试凯旺科技与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；
2. 了解和评估凯旺科技的收入确认政策及销售收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；
3. 执行应收账款函证程序，函证客户本年度销售额，评价收入确认的真实性以及完整性；
4. 对收入以及毛利情况进行分析，判断是否出现异常波动的情况；
5. 对记录的销售交易选择样本，核对存货收发存记录、客户交货通知单、收款记录、报关单等评价收入确认的真实性；
6. 对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

二、应收账款及合同资产减值准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、重要会计政策和会计估计（11）金融资产减值及七、合并财务报表项目注释（5）、（6）所示应收账款、合同资产。
• 事项描述：凯旺科技2024年12月31日应收账款余额为330,826,240.36元，坏账准备金额为18,797,835.99元，应收账款净值为312,028,404.37元；合同资产余额为1,427,153.98元，减值准备金额279,901.18元，合同资产净值为1,147,252.80元。由于应收账款与合同资产余额重大且坏账准备的估计涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 对凯旺科技信用政策及应收账款管理相关的内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
2. 分析确认凯旺科技应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；
3. 对大额的应收账款抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、出库单、交货通知单、对账单、销售发票等，以验证应收账款的真实性及准确性；
4. 执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，结合应收账款账龄和客户信誉情况分析，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
5. 与同行业上市公司坏账计提金额占应收账款余额比重比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
6. 获取凯旺科技坏账准备计提表，复核坏账准备计提金额是否正确。

三、存货跌价准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表七、合并财务报表项目注释（10）所示存货。
• 事项描述：凯旺科技2024年12月31日存货余额为548,107,788.55元，存货跌价准备金额为36,758,173.85元，存货净值为511,349,614.70元。由于存货跌价余额重大且涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 了解、评价并测试存货与存货跌价准备相关内部控制的设计与执行的有效性；
2. 获取期末时点全部存货明细并与账面核对；
3. 对本期发生的存货增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确；
4. 对存货实施截止性测试；
5. 对存货盘点进行监盘并关注残次的存货是否被识别；
6. 复核存货的库龄及周转情况；
7. 复核管理层计提存货跌价准备的方法及计算过程：包括核验销售价格、销售费用及税金等关键数据，复核可变现净值与账面成本孰高；
8. 检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、固定资产减值的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、重要会计政策和会计估计（30）长期资产减值及七、合并财务报表项目注释（21）固定资产。
• 事项描述：凯旺科技2024年12月31日，固定资产账面价值为412,839,678.86元，其中固定资产计提减值10,832,081.08元。由于固定资产减值金额重大且涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 了解和评价与固定资产减值测试相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；
2. 实地勘察相关固定资产，并实施监盘程序；
3. 评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
4. 评价管理层对固定资产减值迹象的判断依据、识别资产组的方法以及将减值损失金额分摊至资产组中各项资产的方法是否符合企业会计准则的规定；
5. 对成新率、未来收入预测、折现率等关键假设进行敏感性分析，评价关键假设(单独或组合)变动对减值测试结论的影响，以及是否存在管理层偏向的迹象；
6. 固定资产的减值我们利用了专家的工作，同时我们按照审计准则对专家的工作结果进行了复核；
7. 检查固定资产减值准备是否按照企业会计准则要求在财务报表中作出恰当的列报和披露。

五、商誉减值的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、重要会计政策和会计估计（30）长期资产减值及七、合并财务报表项目注释（27）商誉。
• 事项描述：凯旺科技2024年12月31日商誉余额为8,254,998.63元，商誉减值准备金额为8,254,998.63元，商誉净值为0元。由于商誉减值金额重大且涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 评估并测试了与商誉减值评估相关的内部控制，包括关键假设及减值计提金额的复核和审批；
2. 评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
3. 通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断；
4. 通过将折现率与同行业类似企业的折现率进行比较，评价折现的现金流量预测中采用的风险调整折现率；
5. 获取管理层的关键假设敏感性分析，包括折现现金流预测运用的收入增长率和风险调整折现率，评价关键假设变动对管理层在其减值评估发表的结论造成的影响，以及是否存在管理层偏好的任何迹象；
6. 通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性；
7. 商誉的减值我们利用了专家的工作，同时我们按照审计准则对专家的工作结果进行了复核。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。