中科磁业（301141）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期中科磁业（301141）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入来源：中科磁业的收入主要来自于磁材产品的销售，2024年度营业收入为54,640.41万元。
• 销售模式：产品销售包含常规销售、寄售模式，并含有出口业务。各种销售模式下收入确认的具体方式不同。
• 会计判断和估计：收入确认涉及管理层重要的会计判断和会计估计，包含对产品交付时点的确认；对合同后续义务的判断及成本的估计；收入及成本金额的确认。
• 会计政策和披露：关于收入确认的会计政策详见附注三（二十二）；关于收入及成本金额披露详见附注五（三十四）。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 收入确认方法
4. 了解收入确认的具体方法，与同行业公司收入确认政策进行对比分析，同时选取销售合同样本，识别合同中与销售收入确认的相关条款，评价相应收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并得到一贯执行。
5. 分析性程序
6. 执行分析性程序，查验分析各类别产品销售收入和毛利率变动的合理性。
7. 细节测试
8. 对于国内销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同（订单）、销售发票、销售出库单、客户签收单据、货物物流单据、客户销售对账单据和收款银行水单等；对于出口销售收入，查验报关出口数据与账面记录是否相符，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票、货运提单和收款银行水单等支持性文件。
9. 截止性测试
10. 实施收入截止性测试，就资产负债表日前后确认收入的交易选取样本进行截止测试，以评价营业收入是否在恰当期间确认。
11. 销售退回检查
12. 检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，以核实收入的真实性。

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