数码视讯（300079）2024年年报关键审计项：货币资金的存在性和完整性、营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期数码视讯（300079）发布2024年年报，该份财报由中瑞诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、货币资金的存在性和完整性

项目内容

• 事项描述

公司2024年12月31日货币资金余额188,686.47万元，占资产总额的40.85%，由于货币资金余额重大且银行账户数量较多，其存管的安全性、余额的存在性及完整性对财务报表产生重大影响。

审计应对

1. 了解、评估并测试公司有关货币资金的关键内部控制的设计和执行，以确认货币资金相关内部控制的有效性；
2. 获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
3. 通过前往银行柜台、银行直接邮寄的方式获取主要银行账户对账单，将获取的银行对账单流水与银行明细账进行核对；
4. 直接向银行发函函证期末资金的存在和受限情况；
5. 抽取大额银行转账回单，与银行流水回单信息核对；
6. 检查货币资金收支的截止性是否准确。

二、营业收入的确认

项目内容

• 事项描述

公司2024年度营业收入66,894.43万元，主要从事视频技术产品及服务、公共安全产品和智能网关及终端等生产与销售业务，以及金融支付服务等。营业收入作为公司重要的业绩指标，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，以及营业收入对于财务报表整体的重要性。

审计应对

1. 了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内部控制运行的有效性；
2. 对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年同期比较分析，毛利率波动分析；
3. 抽取大额销售合同，检查合同中发货及验收、付款及结算、退换货政策等关键条款，评价收入确认原则的合理性；
4. 检查产品出库单、货运单、出口报关单、销售发票、签收单、验收单等确认收入的依据资料，结合货运的物流信息、销售收款的银行回单及期后回款进行检查；
5. 通过查询主要客户的工商信息，询问数码视讯公司相关业务人员等，识别数码视讯公司与客户是否存在关联方关系；
6. 对当期主要客户的交易金额及应收账款余额执行函证程序；
7. 对收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计期间。

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