依依股份（001206）2024年年报关键审计项：主营业务收入、应收账款及坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期依依股份（001206）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、主营业务收入

项目内容

• 事项描述：
• 报告期内2024年度主营业务收入为1,793,919,884.38元，其中出口销售收入为1,681,986,981.47元。
• 公司出口销售多采用FOB方式，收入确认原则及确认时点与国内一般商品存在明显差异，且涉及金额对财务报表产生重大影响。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
2. 对收入执行分析性程序，并对收入进行细节测试，针对出口销售收入，我们抽取大额收入核对其所对应的订单、出库单、发票、报关单、提运单等支持性文件；对于内销收入，以抽样方式检查包括出库单、销售发票、客户签收凭证等支持性文件；
3. 对国外主要客户的销售额和应收账款情况进行函证，检查已确认收入的真实性和准确性；
4. 结合海关电子口岸数据、税务出口退税情况与公司出口销售收入进行核对；
5. 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，确定营业收入是否记录恰当的期间；
6. 对期后回款情况与订单金额进行检查，以核实对应关系。

二、应收账款及坏账准备

项目内容

• 事项描述：
• 截至2024年12月31日应收账款账面余额为360,779,968.43元，坏账准备金额为708,104.81元。
• 应收账款金额较大，应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提涉及管理层的判断和估计。

审计应对

1. 获取销售与收款循环相关的内部控制制度，了解、评价并测试内部控制设计的合理性和运行的有效性；
2. 获取并检查应收账款明细表、账龄分析表、坏账准备计提表，并结合应收账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；
3. 了解重要客户的经营状况及持续经营能力，评估客户的回款意愿和能力，以评估应收账款的可收回性；
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
5. 检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。