南王科技（301355）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期南王科技（301355）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 南王科技与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注五、注释36.营业收入和营业成本所示,南王科技2024年度合并口径营业收入为140,026.80万元。
• 由于收入金额重大，且是南王科技关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与销售收款相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 执行销售细节测试，查阅与销售相关的原始单据(销售合同、送货单、客户签收单、销售发票、报关单和银行回单等)，核实收入确认的真实性和完整性；
3. 执行分析性程序，包括：本期收入、成本、毛利率波动分析，本期主要产品收入、成本、毛利率波动分析；
4. 关注当期及期后销售回款情况，对本期重要客户销售回款的交易流水进行核对，检查在银行存款、票据等不同支付方式下销售回款的真实性；
5. 函证本期重要客户的期末应收账款余额和当期交易额；
6. 对收入执行截止性测试，以评价收入是否确认在恰当的会计期间；
7. 通过国家企业信用信息公示系统、天眼查、企查查等搜索重要客户的工商资料等程序，核查南王科技与重要客户是否存在关联关系。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 南王科技与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注五、注释3.应收账款所示，南王科技2024年12月31日的应收账款账面价值为24,525.28万元。
• 由于应收账款预期信用减值损失评估固有的不确定性及市场环境的不可预测性，很大程度上涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与计提应收账款坏账准备相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 获取同行业可比上市公司的应收账款坏账计提政策并与南王科技的坏账计提政策进行对比分析；
3. 评估管理层本期坏账政策是否与上期保持一致，分析南王科技应收账款的账龄情况，并复核其坏账准备计提是否充分；
4. 检查重大的应收账款期后是否收回款项；

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