万集科技（300552）2024年年报关键审计项：收入确认事项、应收账款坏账准备事项

据证券之星公开数据整理，近期万集科技（300552）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 关键审计事项：万集科技2024年度营业收入为930,199,554.87元，较2023年度增加2.33%。由于营业收入是万集科技的关键绩效指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，并进行内部控制测试；
2. 对收入和成本执行分析性程序，分析营业收入和营业成本的变动是否合理，毛利率变动是否符合行业趋势；
3. 选取样本检查销售合同，识别商品或者服务控制权转移的条款和条件，评价收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 结合业务类型选取样本对收入确认进行细节测试，包括检查销售合同、验收证明、销售发票、银行回款单等支持性证据，复核收入金额的准确性；
5. 向重要客户实施函证程序，询证完工验收数量及应收款项余额，复核收入的准确性、真实性、完整性；
6. 就资产负债表日前后的收入确认执行截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
7. 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2. 应收账款坏账准备事项

项目内容

• 关键审计事项：万集科技2024年12月31日应收账款余额为1,217,729,618.32元,应收账款坏账准备为272,778,297.34元,净额为944,951,320.98元，应收账款净额占资产总额的比例为32.23%，账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断,为此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与应收账款坏账准备的计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并进行内部控制测试；
2. 分析应收账款坏账准备计提相关的会计政策和会计估计是否符合企业会计准则规定，判断是否合理；
3. 复核应收账款坏账准备的计提过程，检查历史回款和坏账数据，并结合当前经济状况和其他前瞻性资料来评估管理层利用预期信用损失模型计提应收账款坏账准备的合理性；复核单项计提的坏账准备的合理性；
4. 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

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