丰茂股份（301459）2024年年报关键审计项：销售收入确认

据证券之星公开数据整理，近期丰茂股份（301459）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 销售收入确认

项目内容

• 会计政策详情：详情参阅财务报表附注“三、重要的会计政策和会计估计（二十五）”及“五、财务报表项目注释（三十五）”。
• 背景：收入是丰茂股份的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解、评估并测试了公司审批订单及销售交易入账的流程及管理层关键内部控制；
2. 检查销售合同，了解和评估公司的收入确认政策，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 执行分析性复核，分析公司销售收入中主要产品结构变动及主要客户变动合理性；
4. 核查公司销售出库数量与销售开票数量并比对分析；
5. 核查公司财务外销收入数据与电子口岸销售数据并比较分析；
6. 针对销售收入进行了抽样测试，核对相关销售合同中风险与控制权条款和相关单据等支持性文件；
7. 选择样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
8. 针对资产负债表日前后确认的销售收入进行抽样测试，核对相关单据，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

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