开特股份（832978）2024年年报关键审计项：应收账款的确认及减值计提

据证券之星公开数据整理，近期开特股份（832978）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款的确认及减值计提

项目内容

• 应收账款金额及占比：截至2024年12月31日，开特公司合并财务报表中应收账款账面余额477,562,864.55元，计提坏账准备29,596,260.97元，应收账款账面价值为447,966,603.58元，占合并财务报表期末资产总额的比例为38.84%。
• 重要性说明：由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断和估计，因此，我们将应收账款的确认及减值计提作为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制测试
2. 了解、测试公司销售与收款循环相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行，评价与应收账款确认和减值计提相关的内部控制的有效性。
3. 支持性文件检查
4. 结合收入确认检查与应收账款确认相关的支持性文件，包括信用政策、销售合同、价格协议、客户结算单、销售发票等；复核应收账款确认与销售收入的勾稽关系。
5. 减值证据检查
6. 对于单项评估预计信用风险的应收账款，了解并检查表明应收账款发生减值的相关客观证据，复核管理层计算可收回金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估。
7. 组合评估
8. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。
9. 客户函证及历史付款情况复核
10. 对主要客户执行函证程序、复核主要客户的历史付款情况、本期付款情况、应收账款周转率以及期后收款情况，评价管理层对应收账款减值计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。