岩石股份（600696）2024年年报关键审计项：关联方及关联交易、诉讼事项等

据证券之星公开数据整理，近期岩石股份（600696）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关联方及关联交易

项目内容

贵酒股份于2024年2月20日收到上海证券交易所对公司下发的《关于岩石股份有关信访投诉事项的监管工作函》(上证公函【2024】0147号)，文件表示存在信访投诉称贵酒股份通过未披露的关联方提高销售业绩等相关事项。虽然贵酒股份基于谨慎性2023年度未确认疑似关联方交易金额6,235.09万元，2024年度未确认疑似关联方交易金额119.46万元，但我们不能排除贵酒股份本期及前期可能存在类似情况。

审计应对

• 检查了与关联方及关联交易相关的内部控制设计及运行的有效性；
• 复核关联方及关联交易确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定；
• 对关联方及关联交易实施分析程序；
• 抽样检查与关联方及关联交易相关的合同或订单、销售发票、出库单或货运单、银行回单等支持性凭证；
• 结合合同负债、应收账款对关联方及关联交易选取样本进行函证；
• 实施截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。

二、诉讼事项

项目内容

如财务报表附注十六、2所述，贵酒股份因债务违约引发诉讼。在建工程项目诉讼金额6.6亿元，账面确认负债金额4.4亿元；其他诉讼事项金额0.7亿元，账面确认负债金额0.4亿元。由于上述未决诉讼案件处于待开庭或审理阶段，我们未能获取充分、适当的审计证据以确定诉讼事项对财务报表可能产生的影响以及是否需要对相关财务报表项目进行调整。

审计应对

• 检查了与诉讼事项相关的内部控制设计及运行的有效性；
• 复核诉讼事项确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定；
• 对诉讼事项实施分析程序；
• 抽样检查与诉讼事项相关的法律文件、判决书、调解书等支持性凭证；
• 结合预计负债对诉讼事项选取样本进行函证；
• 实施截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。

三、存货监盘

项目内容

如财务报表附注七、10所述，截至2024年12月31日，贵酒股份存货中半成品36,355.08万元均因诉讼事项被查封，我们检查了查封清单，但是无法执行监盘程序以对其存在性、权利和义务获取充分、适当的审计证据。

审计应对

• 检查了与存货监盘相关的内部控制设计及运行的有效性；
• 复核存货监盘确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定；
• 对存货监盘实施分析程序；
• 抽样检查与存货监盘相关的仓储记录、出入库单据等支持性凭证；
• 结合存货跌价准备对存货监盘选取样本进行函证；
• 实施截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。

四、营业收入

项目内容

2024年度贵酒股份实现酒类产品收入26,801.28万元，占营业收入总额的94.19%。由于收入是贵酒股份的关键业绩指标之一，且收入确认存在较高的固有风险，我们将酒类收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解贵酒股份与酒类销售收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性；
• 复核酒类销售收入确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定；
• 对酒类销售收入及毛利情况实施分析程序；
• 抽样检查与收入确认相关的销售合同或订单、销售发票、出库单或货运单、银行回单等支持性凭证；
• 结合合同负债、应收账款对营业收入及年末未结算的销售折扣选取样本进行函证；
• 实施截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。