科泰电源（300153）2024年年报关键审计项：收入确认事项等

据证券之星公开数据整理，近期科泰电源（300153）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

如财务报表附注五、40.营业收入、营业成本所述，科泰电源公司2024年营业收入为127,357.38万元，较2023年营业收入上升16.54%。由于收入是科泰电源公司的关键业绩指标之一，且收入确认的时点产生错报的固有风险较高。由此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 对销售与收款相关的内部控制制度进行测试，以确定相关内部控制制度的设计和执行是否有效；
2. 对两期的收入波动、收入季度波动进行分析，确定其合理性；
3. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合会计准则的要求；
4. 获取销售清单，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、价格协议、对账单、签收单、报关单、提单、发票、安装调试报告及回款单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合科泰电源公司的会计政策程序；
5. 通过全国企业信用信息公示系统等网站查询报告期内主要新增客户工商信息，确认与科泰电源公司及其供应商是否存在关联关系；
6. 向销售负责人了解当年度新增主要客户来源及获取方式，了解主要新增客户的业务合作历史、合同条款的履行情况、合作规模、主要新增客户的实际控制人与主营业务等情况；
7. 对营业收入实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以核实与收入相关的往来款及交易性是否准确；
8. 对临近资产负债表日前后确认收入的样本，核对发货单、客户签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
9. 对主要客户进行访谈、实地走访，确认业务的真实性。

2. 应收账款及应收账款坏账准备事项

项目内容

如财务报表附注五、3.应收账款所述，科泰电源公司截止2024年12月31日，应收账款余额为50,495.21万元，坏账准备余额为9,150.40万元。由于应收款项金额重大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。由此我们将应收账款及应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

审计应对

1. 结合收入确认相关程序，以验证应收账款的存在性；
2. 对科泰电源公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行评估和测试；
3. 复核科泰电源公司对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目；
4. 分析科泰电源公司坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
5. 结合信用风险特征、预期信用损失率、账龄分析以及应收账款期后回款分析，同时执行应收账款函证程序，评价对应收账款减值准备计提的合理性；
6. 对应收账款以及合同资产的实际核销及损失结果与以前年度计提的应收账款坏账准备相比较，以评估历来管理层应收账款与合同资产的坏账与减值准备计提政策及其判断的可靠性。

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