德迈仕（301007）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期德迈仕（301007）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 德迈仕与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三（三十）及附注五注释36。
• 德迈仕2024年度收入69,044.48万元。
• 营业收入为关键财务指标，全年交易发生频繁，涉及客户众多，产生错报的固有风险较高，不同业务模式的收入确认时点不同，是否计入恰当的会计期间可能存在潜在的错报，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 审计程序
• 了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
• 了解收入确认政策，检查重要客户的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策是否符合会计准则的要求。
• 选取样本执行抽样测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、物流单据、客户签收单、报关单等。
• 结合收入类型对收入及毛利率波动情况实施分析程序，评价收入和毛利率变动的合理性。
• 选取样本，对重要客户的交易额和应收账款余额进行函证。
• 对资产负债表日前后的收入执行截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 德迈仕与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三（十二、十四）及附注五注释3。
• 截至2024年12月31日，德迈仕应收账款账面余额19,580.86万元，坏账准备金额为1,069.48万元，账面价值为18,511.38万元，占年末资产总额比例为17.76%。
• 管理层基于单项和组合评估应收账款的坏账准备，在评估坏账准备时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有依据的信息。
• 评估坏账准备需要管理层运用重大会计估计和主观判断，具有固有不确定性，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

审计应对

• 审计程序
• 了解、评价并测试与应收账款坏账准备计提相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
• 对于以组合为基础计提坏账准备的应收账款，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，并选取样本对预期信用损失模型进行测试。
• 对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户的财务状况、资信情况、经营情况和还款能力等依据，并复核其合理性。
• 对应收账款执行函证程序，并检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

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