峰岹科技（688279）2024年年报关键审计项：存货的存在及减值事项、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期峰岹科技（688279）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、存货的存在及减值事项

项目内容

• 事项描述
• 峰岹科技公司与存货相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报告附注五(16)及附注七10.存货所述。
• 峰岹科技公司2024年12月31日存货余额为16,628.26万元，计提的存货跌价准备为579.96万元。
• 由于存货金额重大，并且存货的减值涉及重大会计估计和判断，对财务报表影响较为重大，因此将公司存货的存在及减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估了管理层对峰岹科技公司委外与仓储流程的内部控制的设计，并对关键控制点运行的有效性实施了控制测试；
2. 执行分析性复核程序，结合所处行业发展、产品市场需求及主要客户的经营情况，分析存货金额重大的合理性及是否存在减值迹象；
3. 选取适当样本检查与存货采购真实性及准确性相关的支持性文件，包括但不限于采购合同、采购订单、采购入库单、送货单、采购发票、付款凭证等；
4. 对报告期内的存货采购选取适当样本执行了函证程序，检查存货采购的真实性及完整性；
5. 计算报告期内的存货周转率，结合企业采购周期，生产周期，业务模式分析存货周转率波动的合理性并与同行业进行对比；
6. 对期末的存货盘点实施了监盘程序，检查存货的数量并观察存货的状态，分析期末存货是否真实存在，是否存在减值迹象。对由第三方保管的存货，向第三方实施函证，核实第三方保管的存货数量；
7. 对报告期内存货执行发出计价测试，检查发出结转金额和结存金额是否准确；
8. 获取期末存货库龄明细表、存货跌价准备计算表，复核存货库龄及存货可变现净值的准确性，评估期末存货跌价准备的计提是否充分；
9. 检查在财务报表及附注中有关存货的存在及减值的披露是否符合企业会计准则的要求。

二、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 峰岹科技公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报告附注五(34)及附注七61.营业收入和营业成本所述。
• 峰岹科技公司2024年度实现营业收入为60,032.47万元。
• 由于收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此将公司收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估了管理层对峰岹科技公司销售与收款流程的内部控制的设计，并对关键控制点运行的有效性实施了控制测试；
2. 执行分析性复核程序，结合峰岹科技公司所处行业发展、产品市场需求及主要客户的经营情况，分析收入变动、毛利率波动、产品结构和价格变动的合理性；
3. 选取适当样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售合同、销售订单、销售出库单、出口报关单、快递发签清单、销售发票、回款凭证等；
4. 对报告期内的收入交易选取适当样本执行了函证及走访、访谈程序；
5. 结合货币资金的审计，检查大额的资金收付，关注销售回款是否存在第三方付款情形；
6. 执行截止测试，检查资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售出库单、出口报关单、快递发签清单等支持性文件，检查收入是否记录在正确的会计期间；
7. 核查主要经销商客户的股东及董监高信息，以确认经销商与峰岹科技公司是否存在关联关系。

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