顶固集创（300749）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备、主营业务收入确认

据证券之星公开数据整理，近期顶固集创（300749）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款坏账准备

项目内容

• 描述：截至2024年12月31日，公司应收账款余额29,594.70万元，应收账款坏账准备金额21,058.78万元，应收账款账面价值为人民币8,535.92万元，应收账款账面价值占当年资产总额的比例为6.41%，占当年营业收入的比例为8.31%。若相关应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。

审计应对

1. 对顶固集创公司的信用政策及应收账款管理相关关键内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试，并评价内部设计是否合理并得到有效运行；
2. 通过与同行业上市公司应收账款坏账准备计提政策比较，与同行业上市公司坏账准备计提金额占应收账款比重比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
3. 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
4. 获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照相关政策执行；
5. 重新计算坏账准备计提金额核实是否准确。

二、主营业务收入确认

项目内容

• 描述：2024年度公司的主营业务收入100,828.33万元，占公司营业收入的比例为98.21%。公司产品销售以经销商销售模式及大宗客户销售模式为主、直营店销售模式为辅，由于主营业务收入是公司的关键业绩指标，且不同销售模式下收入确认时点不同，可能存在虚增收入或收入确认准确性方面的潜在错报风险。

审计应对

1. 对公司与主营业务收入相关的关键内部控制进行了评估与测试，评估内控设计是否合理并得到有效执行；
2. 通过访谈管理层、检查销售合同和销售环节产生的原始单据等，评估公司不同销售类型的收入确认政策的合理性；
3. 检查不同业务模式下与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同/订单、出库单、签收单/验收单等，以证实主营业务收入确认的真实性、准确性；
4. 针对不同类型收入及毛利率，分维度执行分析性复核，判断收入、毛利率变动情况的合理性；
5. 对报告期内公司的主要客户进行发函，询证公司与客户本期的交易金额及往来账项情况；
6. 实施销售回款检查，检查销售回款的单据是否与银行单据记录的一致，以证实收入的真实性；
7. 抽取资产负债表日前后部分收入确认凭证，并进行双向核查。从资产负债表日前后若干天的收入明细记录追查至发货单、物流单、签收单/验收单、销售合同/订单等；从资产负债表日前后若干天的发货单等追查至收入明细记录，以确定销售是否存在跨期现象。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。