杰创智能（301248）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期杰创智能（301248）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 在审计中如何应对该事项：
• 了解、评价与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 检查收入确认的会计政策，评价其是否符合企业会计准则的规定；
• 抽取样本，检查销售合同、入账记录及客户验收记录，以评价收入确认是否与公司的收入确认政策相符；
• 对报告期的销售收入，选取重大客户进行函证，函证销售额以及应收账款余额；
• 对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应收账款周转率、毛利率是否存在重大异常，并与同行业进行对比分析；
• 选取客户样本实施访谈和网络背景调查程序，核查与客户交易的真实性和准确性；
• 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户验收记录，以评价相关收入是否记录在正确的会计期间。

审计应对

• 了解、评价与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 检查收入确认的会计政策，评价其是否符合企业会计准则的规定；
• 抽取样本，检查销售合同、入账记录及客户验收记录，以评价收入确认是否与公司的收入确认政策相符；
• 对报告期的销售收入，选取重大客户进行函证，函证销售额以及应收账款余额；
• 对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应收账款周转率、毛利率是否存在重大异常，并与同行业进行对比分析；
• 选取客户样本实施访谈和网络背景调查程序，核查与客户交易的真实性和准确性；
• 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户验收记录，以评价相关收入是否记录在正确的会计期间。

二、金融资产减值(包含应收账款减值)

项目内容

• 杰创智能公司2024年12月31日，应收账款、合同资产账面余额合计为592,242,843.95元，坏账准备合计为97,636,969.49元。
• 对应收账款的可收回金额进行估计并进行减值测试涉及管理层的重大会计估计和判断，管理层的估计和判断具有不确定性，且若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价与应收账款、合同资产减值准备相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方法，评价管理层制定的相关会计政策和会计估计是否符合企业会计准则的规定；
• 检查应收账款的期后回款情况，评价应收账款减值准备计提的合理性；
• 检查与应收账款坏账、合同资产减值准备相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

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