达梦数据（688692）2024年年报关键审计项：收入确认、研发费用

据证券之星公开数据整理，近期达梦数据（688692）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注“五、34、收入”和“七、61、营业收入和营业成本”所述，2024年度贵公司营业收入104,443.13万元。
• 由于收入确认的固有风险较高，收入的真实、完整对财务报表有重大影响，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的内部控制，评价其合理性和有效性；
2. 执行分析程序，分析营业收入和毛利率变动的合理性；
3. 选取样本，核对销售合同、签收单据、验收报告等原始单据，并对运维及服务收入进行摊销测算，评价相关营业收入确认是否符合公司的会计政策；
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、产品申请单、发货快递记录、客户签收单、发票、收款银行回单等，判断营业收入确认依据是否充分；
5. 对主要客户进行实地走访，了解合作历史、交易背景、合作模式、业务规模等情况，核查客户和业务模式的真实性；
6. 对主要客户执行函证程序，以确认营业收入的真实性和准确性；
7. 对资产负债表日前后的营业收入执行截止性测试，以确认营业收入是否被记录于恰当的会计期间；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、研发费用

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注“五、26、无形资产”和“七、65、研发费用”所述，2024年度贵公司研发费用20,688.31万元，占营业收入的比例为19.79%。
• 由于研发投入金额及其占当期营业收入的比例是贵公司的关键指标之一，可能存在因为核算不准确而导致的错报风险。因此，我们将研发费用的归集和核算确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与研发费用相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并对相关内部控制的运行有效性进行测试；
2. 获取研发项目立项、审批资料，抽查重要研发项目的过程文档，判断研发项目的真实性；
3. 获取研发费用按项目、性质分类明细表，分析各项研发费用发生的合理性；
4. 计算分析按性质分类的各项费用占比，并与上年进行比较，分析变动的合理性；
5. 抽样检查研发费用确认相关的支持性文件，包括采购合同、结算单、发票、银行付款记录等，判断研发费用的真实性；
6. 结合职工薪酬相关文件的检查，包括花名册、工资表、工时记录、工资费用分配表等，复核计入研发费用中职工薪酬的准确性；
7. 对重大的研发费用采购业务执行函证程序，核实研发费用真实性；
8. 对资产负债表日前后的研发费用执行截止性测试，以确认其是否被记录于恰当的会计期间；
9. 检查与研发费用相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。