东方钽业（000962）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期东方钽业（000962）发布2024年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

东方钽业以钽铌金属及制品的研发、生产和销售为核心业务。根据财务报表“六、合并财务报表主要项目注释（三十七）营业收入、营业成本”所述，2024年度东方钽业营业收入为128,060.08万元，其中出口业务营业收入45,752.65万元，占其营业收入的比例为35.73%。由于收入为东方钽业关键业绩指标之一，因此我们将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查和评估：通过检查销售合同并对管理层进行访谈，了解和评估收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并确定其是否一贯执行；
3. 分析程序：对收入和成本执行分析程序，包括对主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序，对异常波动情况进行询问、检查，评估相关收入确认的合理性；
4. 获取支持性文件：获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、签收单等支持性文件，评估相关收入确认的真实性；
5. 出口业务核查：针对出口业务获取全年出口量数据，测算出口数据与账面收入的差异并分析原因；通过获取出口业务销售合同、出库单、发票、提单、出口报关单等资料执行细节测试，评估相关收入确认的真实性；
6. 函证程序：对重大客户实施函证程序，未回函客户全部执行替代测试，确认收入的准确性；
7. 截止测试：对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，核实收入是否确认在恰当的会计期间。

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