星帅尔（002860）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期星帅尔（002860）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如星帅尔公司合并财务报表附注五（四十五）所述，2024年度的营业收入为207,718.61万元，主要来源于光伏组件、保护器、起动器、电机及接线柱等产品。
• 由于收入是星帅尔公司的关键绩效指标之一，而当中涉及因收入计入错误的会计期间或遭到操控而产生固有风险，因此我们把收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价
2. 星帅尔公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
3. 测试
4. 有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性。
5. 选取样本检查销售合同
6. 识别客户取得商品控制权的相关合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
7. 分析性复核程序
8. 对营业收入及毛利率波动实施分析性复核程序，复核合理性，并与同行业毛利率进行比较分析。
9. 函证
10. 选取样本结合应收账款及合同负债对交易额及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试。
11. 系统查询
12. 对已与ERP系统衔接的客户，通过系统查询订单、发货、进库和开票等状态核实收入确认的真实性、完整性。
13. 小客户核实
14. 对尚未建立ERP系统衔接的小客户，选取样本检查收入确认相关合同、发票、出库单、客户签收单等单据进行核实。
15. 外销收入检查
16. 针对外销收入，选取样本检查报关单，取得海关2024年度出口数据，并和账面数据进行核对。
17. 收入截止测试
18. 选取样本进行收入截止测试，关注收入是否在恰当的会计期间确认。
19. 实地走访
    • 对于本期新增的大额客户，进行实地走访。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。