北京君正（300223）2024年年报关键审计项：收入确认事项、存货跌价准备事项等

据证券之星公开数据整理，近期北京君正（300223）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 营业收入：北京君正公司2024年度合并财务报表营业收入为421,262.59万元。
• 重要性：收入金额重大且为关键业绩指标，根据附注三、26所述的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。

审计应对

1. 了解和评价与收入相关内部控制的设计和执行，并测试其运行的有效性。
2. 复核相关的会计政策和收入确认原则，判断是否符合会计准则要求。
3. 结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析程序，判断是否出现异常波动。
4. 抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库单、客户签收单、银行流水等相关单证，确认收入的真实性和完整性。
5. 对重要客户的收入和应收账款执行函证程序，判断交易的真实性。
6. 针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截止性测试，判断收入是否计入正确的会计期间。
7. 检查财务报表附注三、26以及附注五、37的相关披露。

2. 存货跌价准备事项

项目内容

• 存货账面余额：截至2024年12月31日，北京君正公司合并财务报表存货账面余额为292,089.13万元。
• 存货跌价准备余额：24,887.08万元，占比8.52%。
• 重要性：北京君正公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层作出判断和估计，且存货跌价准备的计提对财务报表整体具有重要性。

审计应对

1. 了解和评价与存货跌价准备相关内部控制的设计和执行，并测试其运行的有效性。
2. 复核相关的会计政策和存货跌价准备计提原则，判断是否符合会计准则要求。
3. 对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。
4. 取得库龄清单，对库龄较长的存货执行分析程序。
5. 对存货执行监盘程序，检查存货数量、状况。
6. 检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。
7. 对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复核。
8. 检查财务报表附注三、12以及附注五、7的相关披露。

3. 商誉减值事项

项目内容

• 商誉账面价值：截至2024年12月31日，北京君正公司合并财务报表中商誉的账面价值为300,778.43万元，占年末总资产的23.27%。
• 商誉减值准备：0.00元。
• 重要性：管理层在每年末对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等，该等估计和假设均存在重大不确定性，受管理层对未来市场以及经济环境判断的影响。由于商誉减值测试过程较为复杂，同时涉及管理层的重大判断与估计。

审计应对

1. 评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的有效性。
2. 复核相关的会计政策和商誉减值计提原则，判断是否符合会计准则要求。
3. 复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法。
4. 评价管理层聘请的估值专家的独立性以及胜任能力。
5. 与管理层和估值专家讨论评估方法的适当性以及估值模型、关键假设及参数选择的合理性。
6. 将收入增长率、毛利率、经营费用等关键数据与企业过往业绩、管理层预算进行比较，审慎评价估值模型中采用的关键假设及估计的合理性。
7. 检查估值专家的折现率模型，评价折现率选取的合理性。
8. 检查财务报表附注三、21以及附注五、18的相关披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。