尤安设计（300983）2024年年报关键审计项：营业收入的确认、应收账款坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期尤安设计（300983）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入的确认

项目内容

• 营业收入金额：2024年合并财务报表营业收入为21,398.16万元。
• 风险提示：营业收入金额重大，营业收入的真实性及营业收入是否确认在恰当期间可能存在错报风险。

审计应对

1. 了解、评估和测试尤安设计与收入相关的关键内部控制制度的设计和运行有效性。
2. 检查重大合同的关键合同条款，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率波动的合理性。
4. 选取项目样本执行细节测试和截止性测试，核对业务合同关键条款和履约进度对应的支持性文件和证据，包括客户工作量确认函、建筑工程设计方案批复、建设工程规划许可证、施工图审查合格证、建设工程施工许可证、竣工备案登记等，检查项目的履约进度判断是否正确，与合同的结算条件是否相符。
5. 选取项目样本进行重新计算，检查收入确认金额是否准确。
6. 按照抽样原则选择客户样本，询证本期重要客户的销售额及应收账款余额。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 应收账款余额：截至2024年12月31日止合并财务报表应收账款余额为75,308.07万元，坏账准备为48,696.11万元。
• 风险提示：应收账款金额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层与应收账款相关的关键内部控制设计、执行的有效性。
2. 复核管理层基于历史信用损失经验，结合当前状况，对未来经济形势作出的预测，对预期信用损失率的合理性进行评估。
3. 复核管理层编制的应收账款账龄分析表，评价账龄划分的准确性。
4. 对在单项工具层面能以合理成本评估和确定预期信用损失的，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据是否合理。
5. 对管理层按照信用风险特征划分若干组合计提坏账准备的，复核管理层划分标准的恰当性和历史坏账损失率及预期信用损失率的合理性；重新计算并评价预期信用损失估计的合理性。
6. 通过选取样本执行应收账款函证程序及期后回款检查程序，进一步评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。

三、长期资产减值

项目内容

• 长期资产情况：截至2024年12月31日，公司投资性房地产账面净额27,314.20万元，减值准备4,602.48万元；固定资产账面净额8,138.22万元，减值准备1,572.35万元；其他非流动资产账面余额20,341.90万元，减值准备4,610.23万元。
• 风险提示：长期资产金额重大，且长期资产减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解、评价并测试与长期资产减值相关的关键内部控制的设计、执行的有效性。
2. 对存在减值迹象的长期资产，复核评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性。
3. 评价管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性。
4. 复核并评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者估计资产组或资产组组合的可收回金额。
5. 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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