泰德股份（831278）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值准备

据证券之星公开数据整理，近期泰德股份（831278）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 参见：财务报表附注三、27“收入确认原则和计量方法”及附注五、36“营业收入及营业成本”。
• 公司业务：泰德股份主要从事汽车轴承及相关产品的生产和销售。
• 收入确认时点：在客户取得相关商品控制权时确认收入。
• 2024年度营业收入：339,560,228.69元。
• 重要性：由于收入确认对财务报表的公允反映产生重要影响，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制测试：了解、评估并测试泰德股份自审批客户订单至销售交易入账的收入流程，判断管理层关键内部控制制度设计和运行的有效性。
2. 收入确认政策评估：通过检查销售合同及访谈管理层，了解和评估泰德股份的收入确认政策。
3. 抽样测试：针对销售收入进行了抽样测试，核对相关销售合同中控制权转移条款和客户领用并确认接收的单证等支持性文件。
4. 函证程序：根据客户交易的特点和性质，抽样执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。
5. 截止测试：对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试，评价销售收入是否在恰当的期间确认。
6. 分析性复核：实施分析性复核程序，评估销售收入与毛利率变动的合理性。

二、应收账款减值准备

项目内容

• 参见：财务报表附注五、3“应收账款”及附注三、11“金融工具”。
• 截至2024年12月31日：应收账款账面余额153,799,954.01元，坏账准备余额20,842,850.01元。
• 减值准备方法：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 重要性：鉴于应收账款减值准备涉及未来现金流量估计和判断，对财务报表具有整体重要性，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评估应收账款信用政策及相关内部控制的设计及运行有效性。
2. 政策合理性分析：分析应收账款坏账准备计提政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失的判断等，复核相关会计政策是否一贯地运用。
3. 坏账准备计提表检查：获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，复核和测算预期信用损失率确认的合理性。
4. 比率分析：分析、计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
5. 账龄和客户资信分析：通过分析应收账款的账龄和客户资信情况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
6. 减值迹象分析：对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。
7. 期后回款检查：检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
8. 信息披露检查：检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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