我乐家居（603326）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款信用损失确认

据证券之星公开数据整理，近期我乐家居（603326）发布2024年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 公司业务：贵公司主要从事整体厨柜、定制衣柜及全屋定制家具产品的设计、研发、生产、销售及提供相关服务。
• 收入规模：2024年度，贵公司实现营业收入14.32亿元。
• 重要性：收入是贵公司的关键业绩指标之一，收入是否确认在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报。
• 会计政策：请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计（34）”所述的会计政策；营业收入的披露详见财务报表附注“七、合并财务报表项目注释（61）”。

审计应对

• 了解、评价并测试不同销售模式下收入确认相关的内部控制关键控制点设计及运行有效性。
• 关注报告期新增、撤销的客户，了解变动原因；对新增客户占收入的比重、分布的区间、分布的区域进行分析。
• 执行分析性程序，分析主要客户交易额、毛利率，结合行业特征识别和调查异常波动。
• 按照抽样方法选择样本，对交易的发生额和往来余额实施函证程序。
• 了解主要客户的背景，查询工商信息，关注是否存在关联交易。
• 抽样检查收入确认时的支持性文件，如合同、验收单等。

2. 应收账款信用损失确认

项目内容

• 应收账款情况：截至2024年12月31日，贵公司应收账款账面余额为人民币5.16亿元，占资产总额的20.63%，占营业收入的36.02%。应收账款计提的坏账准备金额为人民币4.23亿元。
• 历史问题：前期大宗业务主要客户及其成员企业到期商业承兑汇票遭遇违约，且未承诺具体的支付时点。
• 重要性：如果应收账款不能按期收回或无法收回而发生信用损失对财务报表影响较为重大。
• 会计政策：请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计（13）”所述的会计政策；应收账款的披露详见财务报表附注“七、合并财务报表项目注释（5）”。

审计应对

• 了解、评价并测试与贵公司的信用政策及应收账款管理相关内部控制关键控制点设计及运行有效性。
• 通过与同行业上市公司应收款项信用损失政策比较，分析应收账款信用损失计提是否充分。
• 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，关注工程客户经营状态的变化，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款信用损失计提的合理性。
• 获取贵公司信用损失计提表，对贵公司信用损失计提表进行复核，检查计提方法是否按照信用损失政策执行。
• 结合违约客户债券交易情况，测算违约客户的预期损失情况，重新计算信用损失计提金额是否准确。

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