泽璟制药（688266）2024年年报关键审计项：研发费用事项、营业收入事项

据证券之星公开数据整理，近期泽璟制药（688266）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 研发费用事项

项目内容

由于泽璟制药研发产品管线较广, 目前多处于不同的医药研发阶段, 报告期内研发费用较高, 为泽璟制药利润表重要组成项目, 研发费用的真实性、完整性和截止正确性对泽璟制药财务报表具有重大影响。

关于研发费用的披露详见财务报表附注三、17、附注五、39 和附注六。

审计应对

• 了解、评价有关研发支出的内部控制, 并对其是否有效运行进行测试;
• 结合其他应收款、预付账款期末主要明细余额, 检查是否存在支付的费用因未及时报账而挂账, 少计成本费用的情况;
• 选取样本检查研发相关的合同, 函证合同及付款金额、研发进度等, 检查费用是否记录完整;
• 选取样本核查研发服务提供方的背景资料; 检查对方单位提交的成果资料, 验证费用是否真实发生;
• 重新计算与医院、临床研究服务机构之间的进度款, 复核账面研发支出的准确性; 重新计算研发设备折旧费, 检查折旧计提的准确性;
• 对研发费用进行截止性测试。

2. 营业收入事项

项目内容

2024 年度药品销售实现销售收入 531,529,198.98 元, 为泽璟制药利润表重要组成项目。

关于营业收入的披露详见财务报表附注三、22 及附注五、35。

审计应对

• 对收入确认的相关内部控制的设计和运行进行了解、评价, 并测试关键内部控制流程运行的有效性;
• 选取重要客户检查销售合同, 识别与商品控制权转移相关的条款, 评价泽璟制药收入确认政策的适当性;
• 对收入执行分析程序, 分析异常波动原因, 识别风险领域;
• 结合应收账款审计, 选取客户样本函证本期交易金额及期末往来余额;
• 检查主要客户合同、出库单、发票信息、签收或验收报告等, 评价收入确认时点是否与泽璟制药收入确认会计政策一致;
• 获取或编制可变对价-折扣与折让明细表, 复核并与账面核对; 取得有关折扣与折让的合同约定和其他文件资料, 抽查其发生额的授权批准情况, 并与实际执行情况进行核对, 测算折扣与折让金额是否足额计提并准确核算和列报;
• 对临近资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试, 检查资产负债表日后发生的销售退回及折让事项, 评价是否记录在正确的会计期间。

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