德冠新材（001378）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期德冠新材（001378）发布2024年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 如附注“三、（三十二）收入”、“五、（三十三）营业收入和营业成本”所述，德冠新材2024年度合并营业收入1,520,970,680.61元。
• 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目的或者期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试公司与销售和收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行
2. 向公司管理层、治理层进行访谈，了解公司所处行业及公司基本情况，评价公司管理层是否诚信，是否存在舞弊风险
3. 根据公司的业务模式，检查销售合同及与客户的其他约定，对其收入确认条件进行复核
4. 对公司主要产品的销售结构、月度间的出库数量、销售单价、毛利率进行分析性复核，判断其合理性
5. 从中国电子口岸系统查看并导出出口报关结关数据，与公司账面收入记录金额核对，核实收入记录的真实性及准确性
6. 通过公开渠道查询公司主要客户的工商登记及变更资料，确认主要客户与公司及主要关联方不存在关联关系
7. 执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的签收单、报关单、客户对账单等外部证据
8. 检查收款记录，对大额银行收款记录与账面进行逐笔核对
9. 对期末应收账款和本期销售金额进行独立函证，核实销售收入的真实性、完整性
10. 核查纳税申报记录，将纳税申报收入与账面收入进行比较分析，核查收入真实性和完整性
11. 对收入进行截止测试核实收入是否计入恰当的会计期间
12. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。