泰坦股份（003036）2024年年报关键审计项：销售收入确认、应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期泰坦股份（003036）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 销售收入确认

项目内容

泰坦股份主要从事纺织机械的研发、生产、销售业务，2024年度主营业务收入为165,818.30万元，收入确认的会计政策详情请参阅财务报表附注三、（二十四）。关于营业收入金额的披露请参见附注五、（四十三）。由于收入是泰坦股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

• 了解、测试泰坦股份与销售及收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
• 区别销售类别、结合合同订单，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
• 执行细节测试，核对发票、销售合同、出库单、调试单及报关单，对报告期主要销售客户收入金额进行函证，核实销售收入的真实性；
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

2. 应收账款坏账准备计提

项目内容

2024年12月31日泰坦股份应收账款余额为82,132.37万元，坏账准备余额为21,609.87万元。应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法请参阅财务报表附注三、（九）。关于应收账款金额披露请参见附注五、（四）。管理层根据应收账款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估。确定应收账款坏账准备的金额需要管理层考虑客户的信用风险、历史付款记录以及存在的争议等情况后，进行重大判断及估计。

审计应对

• 了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
• 考虑管理层本期坏账政策是否保持一致，并评估管理层计算应收款项减值准备时所采用的方法、输入数据和假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分；
• 根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的销售合同、销售发票、销售出库单、调试单及报关单，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当；
• 测试资产负债表日后收到的回款；
• 按照抽样原则选择样本实施应收账款函证；
• 分析无法收回而需要单项计提坏账准备的应收账款；
• 重点关注诉讼客户应收账款余额的收回情况。

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