泰胜风能（300129）2024年年报关键审计项：主营业务收入确认、应收账款的可收回性等

据证券之星公开数据整理，近期泰胜风能（300129）发布2024年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、主营业务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度，泰胜风能合并口径主营业务收入为472,729.85万元。
• 主营业务收入为泰胜风能财务报表重要组成项目且为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。
• 关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十一）；关于收入的披露参见附注五、（四十三）。

审计应对

1. 了解、测试泰胜风能销售与收款相关的内部控制制度的设计和执行情况；
2. 查阅公司主要客户合同，复核公司收入确认模式，包括识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务，以及履行各单项履约义务时确认收入等方面是否符合会计准则规定及合同约定；
3. 根据泰胜风能的业务模式，对其收入确认条件进行复核；对泰胜风能主要产品的销售结构、月度间的出库数量、销售单价、毛利率进行分析性复核，判断其合理性；
4. 查询全国企业信用信息公示系统、调取公司主要境内客户的工商登记及变更资料，确认向该等客户销售产品的合理性；
5. 执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的签收单、报关单等外部证据，核实销售收入的真实性、完整性；
6. 检查收款记录，对大额银行收款记录与账面进行逐笔核对；
7. 对期末应收账款和销售金额进行函证，核实销售收入的真实性、完整性；
8. 检查资产负债表日前后收入确认情况，检查货物签收单据的签字时间，以检查是否存在跨期确认收入情况；

二、应收账款的可收回性

项目内容

• 事项描述
• 2024年12月31日，泰胜风能合并报表应收账款余额为356,161.18万元，坏账准备37,854.33万元，账面价值较高。
• 由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，我们将应收款项的减值确定为关键审计事项。
• 关于应收账款减值准备估计的披露参见附注三、（十三）；关于应收账款坏账准备计提金额的披露参见附注五、（四）。

审计应对

1. 对公司信用政策及与应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
2. 了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方法，复核公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性及一贯性；
3. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
4. 通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额情况，结合客户回款情况及市场条件等因素，评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否恰当；
5. 评估管理层在预期信用损失模型中采用的前瞻性信息；
6. 复核公司的应收账款坏账准备的计提，检查计提方法是否按照公司制定的会计政策及会计估计执行，重新计算坏账计提金额是否准确；
7. 通过分析公司应收账款的账龄、应收账款周转率、客户信誉情况和客户的历史回款情况，结合检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

三、存货减值

项目内容

• 事项描述
• 2024年12月31日，泰胜风能合并报表的存货账面余额为198,285.99万元，存货跌价准备9,526.11万元，存货账面价值较高。
• 存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。
• 由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大估计判断，我们将存货减值确定为关键审计事项。
• 关于存货跌价准备会计政策和估计的披露参见附注三、（十六）；关于存货跌价准备计提的披露参见附注五、（八）。

审计应对

1. 了解与存货减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 对存货进行监盘，检查存货的数量及状况等；
3. 获取公司管理层提供的存货跌价准备计提明细表等资料，对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，重新计算存货跌价准备计提金额是否准确；
4. 对重大逾期未交付产品，评价管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、评估方法及评估结果的合理性。

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