双一科技（300690）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备计提、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期双一科技（300690）发布2024年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款坏账准备计提

项目内容

• 截止日期：2024年12月31日
• 应收账款余额：498,926,024.49元
• 坏账准备余额：74,737,681.97元
• 会计处理：公司以预期信用损失为基础对应收账款减值进行会计处理并确认损失准备。
• 原因：由于应收账款金额重大，且确认预期信用损失涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估：评估并测试了与应收账款减值相关的内部控制，包括有关识别减值的客观证据和计算减值准备的控制。
2. 访谈与复核：对单项计提坏账准备的应收款项，访谈相关人员，复核管理层基于客户财务状况、还款记录以及未来经济状况的预测等信息对预期信用损失进行评估的依据。
3. 会计政策复核：复核应收账款坏账准备计提的会计政策，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估。
4. 账龄准确性复核：复核应收账款账龄划分的准确性，重点关注管理层对逾期和不逾期的判断情况。
5. 可回收性判断：对管理层关于应收账款可回收性的判断进行了审视，通过检查历史付款记录、期后回款等证据及结合应收账款函证程序的结果，对管理层判断的恰当性进行了分析。
6. 坏账准备计算准确性：根据公司的会计政策，结合应收账款账龄复核了坏账准备计算的准确性。

2. 收入确认

项目内容

• 主营业务：非金属模具、新能源风电复合材料部件、车辆轻量化部件、先进复合材料制品和精品游钓艇。
• 原因：鉴于营业收入是公司的关键业务指标之一，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，收入核算的准确性以及是否确认在恰当的会计期间可能存在潜在错报风险，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估：了解并评估了公司与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
2. 分析程序：对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利波动，主要产品类别本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，主要客户毛利率进行分析等分析程序。
3. 函证与替代测试：结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入的发生和准确性。
4. 支持性文件检查：采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售出库单、客户验收单、销售回款等确认文件，核实收入的发生情况；对出口收入，检查合同、发票、报关单、提单、签收单、验收单等信息。
5. 截止性测试：结合存货监盘、发出商品函证及验收情况，对销售收入的确认执行截止性测试，以判断相关的收入是否记录在恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。