安控科技（300370）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值准备

据证券之星公开数据整理，近期安控科技（300370）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 安控科技公司与营业收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（三十二）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目附注”注释41。
• 由于收入是安控科技公司的重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解销售循环相关内部控制制度，分析其设计是否完善，对其运行有效性进行测试；
2. 取得主要客户的销售合同，检查主要合同条款以及结算方式，与安控科技公司实际执行的收入确认政策进行对比，检查收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
3. 检查交易过程中的单据，包括销售合同、销售出库单、到货签收单、验收单、销售发票等资料，评价相关收入确认是否符合安控科技公司的会计政策；
4. 选取报告期内收入发生额及报表日应收账款余额较大的客户进行函证；
5. 对营业收入实施分析性程序，分析收入以及毛利率变动的合理性，检查本期收入及毛利是否存在异常波动的情况；
6. 对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以验证销售收入和应收账款期末余额的真实性；
7. 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试；
8. 检查与收入相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

二、应收账款减值准备

项目内容

• 事项描述
• 安控科技公司与应收账款减值准备确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（十二）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目附注”注释4。
• 应收账款减值准备以预期信用损失为基础确认，公司考虑有关过去事项、当前状况及未来经济状况的预测等合理信息，确认预期信用损失,涉及管理层重大判断和估计，且安控科技公司应收账款余额较大，对财务报表具有重大影响。因此我们将应收账款减值准备列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试关于应收账款预期信用损失的内部控制流程;
2. 了解管理层对应收账款预计信用损失政策，管理层当年对应收账款计提减值准备情况,评估和分析当年计提情况是否符合政策;
3. 对于管理层按照单项计提预期信用损失的应收账款，抽取样本取得管理层相关预测和估计依据，评估管理层计提的合理性和适当性;
4. 对于管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款，参考历史回款、结算和账龄情况，评估管理层划分的组合以及预期信用损失率的合理性，并选取样本测试组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失的计提;
5. 抽样检查应收账款期后回款情况;
6. 结合重大的未决诉讼情况，分析应收账款是否存在重大减值风险;
7. 关注应收账款减值准备披露的充分性。

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