吉鑫科技（601218）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期吉鑫科技（601218）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 吉鑫科技公司主要从事风力发电机的轮毂、底座等铸件产品的生产和销售以及风力发电服务。
• 2024年度，吉鑫科技公司销售轮毂、底座等产品实现销售收入101,955.84万元，较2023年度117,936.21万元，减少13.55%。
• 由于营业收入是关键评价指标之一，收入确认时点在实际操作中可能不被重视而导致错报，因此，我们认为该事项是关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试和评价有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
2. 通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，以评估公司产品销售收入的确认政策；
3. 向管理层、治理层进行询问，并结合以往的审计情况，了解和评价管理层的诚信度和舞弊风险；
4. 对本年记录的大额收入交易执行细节测试，评价相关收入确认是否符合企业会计准则的要求及吉鑫科技公司有关收入确认的会计政策；
5. 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
6. 对资产负债表日前后确认的收入进行截止性测试，评估销售收入是否在恰当的期间确认；
7. 分析本年主要材料投入产出比，核查全年可销售规模整体是否合理；
8. 查看吉鑫科技公司存货收发存系统和增值税开票系统，确认是否存在影响收入确认的重大异常情况；
9. 获取运费台账，结合运输费发生额，分析与内销收入是否配比，判断内销收入的真实、完整性；
10. 获取年度出口报关单记录，分析与外销收入是否一致，判断外销收入的真实、完整性；
11. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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