龙软科技（688078）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期龙软科技（688078）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 描述：如附注四、27“收入”及附注六、38“营业收入和营业成本”所述，龙软科技公司在客户取得相关产品控制权时确认收入。龙软科技公司2024年度的营业收入为人民币32,860.25万元，收入的发生以及是否记录在恰当的期间会影响龙软科技公司的关键业绩指标。

审计应对

1. 了解、评估管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
3. 对报告期确认的重要收入检查合同、验收单据；
4. 选取样本检查应收账款回款情况，包括期后回款情况；
5. 对完工项目执行函证程序，函证内容包括合同金额、合同条款、验收时间、回款情况等；
6. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，检查收入确认依据，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 描述：如附注四、10“金融工具”、附注四、11“金融资产减值”及附注六、4“应收账款”所述，龙软科技公司2024年末应收账款的余额为人民币63,381.60万元，占资产总额比例为67.44%，累计计提的坏账准备余额为人民币12,743.22万元，对财务报表影响重大。由于应收账款金额重大并受行业波动影响，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断。

审计应对

1. 评价并测试管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算坏账准备的控制；
2. 对于单项计提坏账准备的应收账款，我们对管理层的估计和判断是否合理作出评价；
3. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，我们获取了管理层编制的预计信用损失率对照表，评价信用风险组合划分的合理性并根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，复核管理层预期信用损失率计算的准确性；重新计算坏账准备计提金额是否准确；
4. 对应收账款期后回款进行检查及分析，评价坏账准备计提的合理性；
5. 对应收账款年末余额选取样本执行函证程序。

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