万邦达（300055）2024年年报关键审计项：收入确认、减值损失确认

据证券之星公开数据整理，近期万邦达（300055）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述
• 本年度万邦达公司收入确认相关信息披露详见财务报表附注三、28.收入确认原则和计量方法和附注五、注释43。
• 万邦达公司主要从事新材料生产销售和综合环保服务，本年度销售石油化工产品、提供危固废处理服务和工业水处理服务等确认的主营业务收入金额为273,001.67万元，较上年下降3.16%。
• 由于营业收入是万邦达的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认的固有风险，为此我们认定收入确认为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价与销售收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性；
2. 选取销售合同及相关资料，复核关键合同条款，识别合同中的各项履约义务及交易价格；核实收入确认是否符合万邦达公司会计政策和企业会计准则的相关要求；
3. 执行分析性程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；
4. 执行实质性测试程序，抽样检查销售合同、发票、结算单等不同销售模式下收入确认的支持性文件，并结合银行流水检查收款记录；
5. 执行函证程序，向主要客户函证收入的发生额、应收账款和合同负债的余额；
6. 根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
7. 评估管理层对销售收入的财务报表披露是否恰当。

减值损失确认

项目内容

• 事项描述
• 本年度万邦达公司减值损失确认参见财务报表附注三、11.金融工具、23.长期资产减值和附注五、注释52、53。
• 2024年度万邦达公司计提信用减值损失金额为-4,891.72万元，计提资产减值损失金额为143.52万元，两项合计增加当期利润总额4,748.20万元，对当期净利润的影响较大，且相关减值准备的计提涉及管理层的重大会计判断和会计估计。
• 因此，我们将减值损失的确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解管理层与确认信用减值损失和资产减值损失相关的内部控制，评价这些内部控制的设计和运行有效性，并进行测试；
2. 复核以前年度计提的各项资产减值准备后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3. 对于单独确认信用减值损失的资产，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性；
4. 对于按信用风险组合确认信用减值损失的资产，结合信用风险特征、账龄分析、预期信用损失率的确定以及期后回款情况检查，评价管理层对信用减值损失确认的合理性；
5. 结合函证程序及资产监盘程序，评价管理层对信用减值损失和资产减值损失确认的合理性；
6. 了解并检查表明资产发生减值的相关客观证据；查看与信用减值损失和资产减值损失确认相关的董事会决议；
7. 评估管理层对信用减值损失、资产减值损失及相关科目的财务报表披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。