盈建科（300935）2024年年报关键审计项：软件与信息技术服务收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期盈建科（300935）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、软件与信息技术服务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 盈建科公司主营建筑、市政、电力、地铁、工业厂房、桥梁等各类软件开发、销售及相关技术服务，涉及设计、施工、管理等多个环节以及碳排放、绿色节能、国际化版本、AI智能应用等领域，专业为建筑、桥梁、市政等基础设施行业提供BIM标准化产品及数字化综合解决方案。
• 2024年度盈建科公司的主营业务收入为人民币133,811,083.98元，主要系软件与信息技术服务收入。
• 由于上述收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。
• 关于软件与信息技术服务收入确认的会计政策，请参阅本节五、24、收入。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 选取样本检查销售合同及与管理层沟通了解，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评价盈建科公司产品销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 对盈建科公司总体销售收入及毛利情况进行分析，并对主要产品销售收入、销售数量、销售单价执行月度波动分析，以判断本期收入是否出现异常波动的情况。
4. 选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户签收单等。
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
6. 将银行流水与盈建科公司账面记录进行核对，核实销售回款的真实性。
7. 选取样本对期末应收账款、合同资产进行函证。

二、应收账款和合同资产坏账准备的计提

项目内容

• 事项描述
• 盈建科公司的应收账款、合同资产主要来源于软件与信息技术服务收入，截至2024年12月31日，应收账款、合同资产的余额分别为人民币157,796,941.06元、222,208.18元，已计提坏账准备分别为72,221,657.45元、50,183.37元。
• 盈建科公司管理层基于单项和组合并考虑不同类型客户的信用风险，评估应收账款和合同资产的预期信用损失。
• 由于在确定预期信用损失的过程中，对包括历史损失经验数据、宏观经济、行业风险及前瞻性信息等关键假设的评估涉及管理层运用重大会计估计和判断。
• 因此我们将应收账款、合同资产坏账准备的计提确定为关键审计事项。
• 相关政策信息披露请参阅本节五、8、金融工具。

审计应对

1. 了解和评价与应收账款、合同资产坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 复核管理层对应收账款、合同资产预期信用损失计量的相关考虑及客观证据，结合客户信用和市场环境等因素，评估了管理层将应收账款、合同资产划分为若干组合进行预期信用损失评估的方法和计算是否适当。
3. 复核管理层在预期信用损失计量的相关考虑和客观证据的基础上得出的预期信用损失率的恰当性。
4. 获取管理层编制的应收账款、合同资产组合和账龄明细表，选取样本复核了应收账款、合同资产组合及账龄划分的准确性。
5. 获取管理层按照预期损失率计算的预期信用损失，测试预期信用损失计算的准确性。
6. 选取样本对期末应收账款、合同资产进行函证。
7. 选取样本检查应收账款期后回款情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。