海光信息（688041）2024年年报关键审计项：研发支出资本化、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期海光信息（688041）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、研发支出资本化

项目内容

• 参考附注：请参阅海光信息财务报表附注“五、26 无形资产”所述的会计政策及附注“八、研发支出、2、符合资本化条件的研发项目开发支出”。
• 数据：
• 截止2024年12月31日，海光信息开发支出期末余额26,045.32万元。
• 本年度开发支出增加58,718.65万元。
• 本年度转入无形资产金额79,572.38万元。

审计应对

1. 对海光信息研发支出资本化政策及相关内部控制设计和运行的有效性进行了评估和测试。
2. 询问负责项目研究、开发的关键管理人员，了解内部治理和批准流程，评估管理层所采用的研发支出资本化条件是否符合企业会计准则的要求。
3. 获取研发项目立项建议书、立项评审报告等资料，判断研发项目是否通过技术可行性及经济可行性研究，满足研发支出资本化条件，并取得相关支持性证据、文件。
4. 抽取并查阅本期增加的研发支出项目的合计、发票、付款单据、内部审批单据等原始凭证，检查研发支出成本的归集过程，对支出的相关性和准确性进行了评估和测算，并检查其中资本化项目是否满足资本化条件，资本化时点是否与其会计政策相符。
5. 关注对研发支出资本化相关信息披露的充分性、准确性。

二、收入确认

项目内容

• 参考附注：请参阅海光信息财务报表附注“五、34 收入”所述的会计政策及附注“七、61、营业收入和营业成本”。
• 数据：
• 2024年度海光信息合并营业收入为916,214.81万元。
• 海光信息的营业收入主要来自于销售应用于各类服务器、工作站等计算、存储设备中的高端处理器。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 在抽样的基础上，查阅了客户销售合同及服务协议，对合同及协议进行分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估判断海光信息收入确认的会计政策以及收入确认时点是否符合协议条款及企业会计准则的要求。
3. 对收入及毛利情况执行分析性程序，判断收入金额是否存在异常波动的情况。
4. 检查主要的销售合同、订单、出库单据、物流单据、交付单据、验收单据以及发票等支持性文件，判断收入确认是否符合海光信息的收入政策。
5. 选取样本对客户的应收账款、应收票据、应收款项融资、合同负债以及收入执行函证程序。
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、验收单据、物流单据等支持性文件的时间，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。