金瑞矿业（600714）2024年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期金瑞矿业（600714）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入的确认

项目内容

• 营业收入金额：金瑞矿业公司2024年度实现的营业收入34,303.81万元，主要为锶盐系列化工产品的销售收入。
• 收入确认时点：收入在客户取得相关商品控制权时确认。
• 固有风险：营业收入金额重大，而收入确认是否准确可能存在错报的固有风险。

审计应对

1. 内部控制有效性：
2. 了解及评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性。
3. 控制权转移时点分析：
4. 通过抽样检查销售合同及与金瑞矿业公司相关人员的访谈，对与销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行了分析，进而评价金瑞矿业公司销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定。
5. 波动和毛利分析：
6. 对销售收入执行月度波动分析和毛利分析，并与同行业比较分析和调查异常波动。
7. 支持性文件检查：
8. 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或销售订单、销售发票、随货同行单、第三方物流单据等。
9. 销售收入核对：
10. 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，并检查期后销售退回的原因，以核实销售收入是否在恰当的期间确认。
11. 交易函证及替代性审计程序：
12. 对重大和新增客户销售的业务执行交易函证及替代性审计程序。

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