协和电子（605258）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期协和电子（605258）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

如协和电子财务报表附注“五、（三十四）营业收入（营业成本）”所述，协和电子2024年营业收入为88,661.55万元，相比2023年73,343.20万元上涨20.89%。因为收入是协和电子的关键绩效指标之一，从而存在管理层为了达到年度、特定目标期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解并测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性。
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、分产品、分客户的变化情况，分析主要产品的售价、成本及毛利变动，同时与同行业数据进行对比，分析是否存在异常的情况。
4. 从本年度记录的内销、外销收入交易中选取样本，核对销售合同（订单）、发票、物流单、签收单（报关单）等关键单据资料，评价收入确认是否符合收入确认的政策。
5. 从本年度记录的客户中挑选样本，对应收账款余额和销售收入金额执行函证程序，以评价收入确认的准确性。
6. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单或确认单、出口报关单、提单等支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款坏账准备

项目内容

如财务报表附注“五、（三）应收账款”所述，2024年12月31日，协和电子的应收账款账面余额为人民币39,780.96万元，坏账准备为1,234.02万元。管理层在对应收账款的可收回性进行评估时，需综合考虑债务人的资信状况、历史还款记录以及应收账款的账龄等因素。应收账款坏账准备的评估涉及复杂的管理层判断。

审计应对

1. 了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收账款减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性。
2. 对管理层编制应收账款账龄进行分析复核。
3. 检查历史还款记录以及期后还款的相关信息。
4. 关注账龄在一年以上的余额，通过对客户背景、经营现状、现金流状况的调查，查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来验证管理层判断的合理性。
5. 复核公司预计信用损失政策的合理性，对应收账款坏账准备重新计算确认其准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。