海伦哲（300201）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款余额的确认

据证券之星公开数据整理，近期海伦哲（300201）发布2024年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 海伦哲公司营业收入主要来自高空作业车、消防车产品的销售。
• 2024年度营业收入1,591,455,002.85元，较上年增长17.69%。
• 由于营业收入是海伦哲公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价并测试其设计和运行有效性。
2. 选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价收入确认是否符合会计准则的相关规定。
3. 执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性。
4. 测试销售真实性，检查销售发票、出库单、验收单等关键证据，对期末应收账款及当期收入发生额实施函证程序。
5. 对资产负债表日前后大额营业收入进行截止性测试，评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间。
6. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

二、应收账款余额的确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年12月31日应收账款账面余额1,044,227,503.95元，坏账准备余额100,289,128.29元，账面价值943,938,375.66元。
• 应收账款账面余额占资产总额的比重为40.46%，对财务报表影响重大。
• 管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断。

审计应对

1. 了解、评估、测试与应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性。
2. 执行应收账款函证及替代测试程序，替代测试包括检查期后回款情况、核查原始记录等。
3. 获取管理层编制的坏账准备计提表，对预期信用损失率的计算过程进行复核；获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录等。
4. 分析应收账款账龄划分的合理性。
5. 检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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