宇通重工（600817）2024年年报关键审计项：应收账款和长期应收款减值、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期宇通重工（600817）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款和长期应收款减值

项目内容

• 截至2024年12月31日
• 应收账款余额：1,643,425,285.70元
• 坏账准备金额：319,611,254.49元
• 账面价值：1,323,814,031.21元
• 长期应收款(含一年内到期)余额：98,616,380.72元
• 坏账准备金额：11,675,593.80元

• 账面价值：86,940,786.92元

• 关键假设

• 应收账款和长期应收款账面价值重大
• 预计信用损失涉及管理层判断

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解与应收账款和长期应收款减值相关的关键内部控制

3. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性

4. 客户分组复核

5. 复核管理层对应收账款和长期应收款客户按信用风险特征的分组是否适当

6. 同一类组合的客户是否具有共同信用风险特征

7. 预期信用损失假设复核

8. 复核应收账款和长期应收款预期信用损失关键假设的合理性

9. 检查应收账款账龄分析、历史损失率及管理层对逾期应收账款做出估计的合理性

10. 坏账准备重新测算

11. 按照相关假设及预期重新测算坏账准备金额

12. 复核坏账准备计提是否充分

13. 期后回款检查

14. 检查应收款期后回款情况

15. 评价管理层计提应收款坏账准备的合理性

16. 财务报表列报检查

17. 检查与应收账款和长期应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报

二、收入确认

项目内容

• 收入来源
• 工程机械设备
• 环卫设备

• 环卫服务

• 收入确认方法

• 工程机械设备及环卫设备：在设备出库后向客户交付并由客户验收确认，实现设备控制权转移后确认收入

• 环卫服务：每月根据合同约定的服务费金额或服务费确认方式和实际服务情况暂估确认当月收入

• 收入数据

• 2024年度销售收入：3,798,583,280.53元

• 较上年营业收入增长：30.67%

• 关键风险

• 收入是公司关键业绩指标之一
• 管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险较高

审计应对

1. 内部控制评估

2. 了解、评估和测试收入确认相关内部控制的设计和运行有效性

3. 收入确认政策评价

4. 对照销售合同及销售具体流程，结合企业会计准则相关规定，评价收入确认政策是否恰当

5. 分析程序

6. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户或者项目等实施分析程序

7. 识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因

8. 支持性文件检查

9. 采取抽样方式检查与销售收入相关的支持性文件
10. 包括销售合同、出库记录、销售发票、出口报关单、提单、经接受劳务方确认的服务考核报告、客户签收记录及入账记录

11. 检查收入确认是否与披露的会计政策一致

12. 收入确认时点检查

13. 采取抽样方式检查资产负债表日前后确认的收入交易

14. 核对客户签收记录、服务考核报告及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间

15. 应收账款余额及销售交易金额函证

16. 采取抽样方式函证资产负债表日应收账款余额及报告期内销售交易金额

17. 财务报表列报检查

18. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表附注作出恰当列报

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。