豫能控股（001896）2024年年报关键审计项：固定资产减值测试、递延所得税资产

据证券之星公开数据整理，近期豫能控股（001896）发布2024年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

固定资产减值测试

项目内容

• 账面价值：于2024年12月31日，河南豫能控股股份有限公司所属6家发电公司的发电机组及相关资产组账面价值合计人民币116.41亿元，占资产总额的36.82%。
• 管理层评估：管理层对发电机组及相关的资产组进行减值测试，根据减值测试结果认为无需对发电机组及相关资产组计提资产减值准备。
• 评估方法：管理层通过计算各发电机组及相关资产组的预计未来现金流量的现值来评估本年是否需要计提固定资产减值准备。
• 关键假设：预计未来现金流量现值的计算需要管理层作出重大判断和估计，尤其是关于未来售电量和营业收入增长率、上网电价、燃料采购价格以及适用折现率的估计。

审计应对

• 了解和评估：了解和评估管理层减值测试中关键控制的设计有效性，并测试其运行有效性。
• 获取数据：获取管理层聘请的评估机构执行固定资产减值测试的相关数据。
• 评估方法：评估资产组范围的确定、减值测试方法的适当性及是否一贯应用。
• 复核数据：复核减值测试所依据的基础数据，评估减值测试中所采用的关键假设及判断，即根据我们获取的行业政策指导文件或行业数据，对预测的未来经营成果数据进行分析，尤其是与未来售电量和营业收入增长率、上网电价、燃料价格以及适用折现率相关的假设，评估各发电机组及相关资产组的预计未来现金流量现值计算的合理性。
• 专家复核：由内部估值专家对发电机组及相关资产组适用的折现率以及预计未来现金流量现值的计算过程进行复核，协助评价资产减值的测算数据及计算方法。
• 披露评价：评价固定资产减值测试结果在财务报告中的披露。

递延所得税资产

项目内容

• 递延所得税资产余额：截止2024年12月31日，河南豫能控股股份有限公司合并报表递延所得税资产余额人民币566,080千元，比2023年末递延所得税资产人民币656,025千元减少13.71%，其中可抵扣亏损、可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产占比分别为95.72%、4.28%。
• 管理层评估：管理层认为未来产生的应纳税所得额能够弥补部分亏损及可抵扣暂时性差异，因此将可弥补部分可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。
• 影响因素：递延所得税资产收回的可能性受诸多因素影响，包括未来应纳税所得额实现的时间和程度的不确定性、税务筹划策略以及可抵扣亏损的到期日等。

审计应对

• 识别和评估：基于我们所获取的行业政策文件或行业数据，识别和评估管理层预测未来应纳税所得额时采用的关键假设及判断，尤其是未来售电量、营业收入增长率、上网电价、燃料价格及相关假设指标的选择。
• 复核结果：复核管理层及税务代理机构汇算清缴认定的可抵扣亏损结果，评估管理层很可能取得用来弥补可抵扣亏损的应纳税所得额，确认可抵扣暂时性差异和税务亏损产生的递延所得税资产的合理性。
• 披露评价：评价递延所得税资产在财务报告中的披露。

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