洛阳钼业（603993）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期洛阳钼业（603993）发布2024年年报，该份财报由德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述：洛阳钼业作为A+H股上市公司，收入是一项关键的经营指标。2024年度的收入包括来自矿山采掘及加工业务的钼钨相关产品、铌磷相关产品及铜钴相关产品的销售收入，以及来自矿产贸易板块的矿物金属及精炼金属相关的贸易收入。相关收入流程和对应的内部控制复杂。

审计应对

• 审计程序：
• 了解和评估洛阳钼业销售及收款循环中的相关内部控制，并测试其运行的有效性。
• 检查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价洛阳钼业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
• 对收入确认执行细节测试，从已记录的收入交易选取样本，获取支持性文件，以测试是否已经在收入确认的时点履行了相关履约义务并进行了相应会计处理。
• 结合商品的市场销售价格与实际销售量对商品收入执行分析性复核程序，复核当期收入确认的整体合理性。
• 针对金属贸易业务收入，选取金属贸易合同样本，将相关合同的条款和交易日期与业务系统中的交易信息进行核对，以测试收入确认的完整性。

二、IXM Holding S.A及其子公司之金属贸易相关的金融工具及贸易存货的公允价值计量

项目内容

• 事项描述：IXM金属贸易相关业务涉及大量以公允价值计量的金融工具及贸易存货，在确认相关资产及负债的公允价值时涉及的输入值包括活跃市场中类似资产或负债的报价等可观察输入值以及非公开市场类似金融产品收益率等不可观察输入值。于2024年12月31日，IXM持有的相关金融工具包括交易性金融资产人民币5118658937.72元、衍生金融资产人民币388034693.45元、交易性金融负债人民币2814698720.2元、衍生金融负债人民币576133873.22元以及以公允价值计量的贸易存货人民币7874346568.38元，输入值的选取可能对财务报表造成重大影响。

审计应对

• 审计程序：
• 了解和评估IXM金属贸易业务循环中与公允价值计量相关的内部控制，并测试其运行的有效性。
• 了解IXM采用的计量公允价值的方法，评估其是否符合企业会计准则的要求。
• 从远期商品合约、以公允价值计量且其变动计入当期损益的应收款项以及应付款项中选取样本，复核相关合同条款，了解被选取样本公允价值的估值方法，对公允价值计量中所采用的活跃市场中类似资产或负债的报价或其他输入值以及计量结果进行验证，以评价其期末公允价值的合理性。
• 从以公允价值计量的贸易存货中选取样本，对公允价值计量中采用的活跃市场中类似资产的报价、行业研报中存货所属地或所属地附近区域的升贴水价格等输入值以及计量结果进行验证，以评价其期末公允价值的合理性。

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