据证券之星公开数据整理，近期纳芯微（688052）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
一、收入确认
项目内容
- 相关信息披露：详见本附注五34“收入”和七61“营业收入和营业成本”之说明。
- 事项描述：纳芯微公司的营业收入主要来自于模拟芯片的研发、设计与销售。2024年度纳芯微公司营业收入金额为人民币196,027.42万元, 较上年同期增幅49.53%。由于营业收入是纳芯微公司关键业绩指标之一, 可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险, 且收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断, 因此, 将收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计, 确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;
- 检查销售合同, 了解主要合同条款或条件, 评价收入确认方法是否适当;
- 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序, 识别是否存在重大或异常波动, 并查明波动原因;
- 对于内销收入, 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件, 包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等; 对于出口收入, 获取电子口岸信息并与账面记录核对, 并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件;
- 结合应收账款函证, 以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
- 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试, 评价收入是否在恰当期间确认;
- 获取资产负债表日后的销售退回记录, 检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况;
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
二、货币资金及交易性金融资产的存在和完整
项目内容
- 相关信息披露：详见本附注七1“货币资金”之说明。
- 事项描述：纳芯微公司2024年12月31日货币资金及交易性金融资产余额为315,399.68万元, 占2024年12月31日资产总额的比例为41.10%, 系纳芯微公司的主要资产。由于货币资金及交易性金融资产金额重大, 其存管是否安全, 列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响, 因此将货币资金及交易性金融资产的存在和完整确定为关键审计事项。
审计应对
- 评估并测试与货币资金管理制度相关的设计合理性和执行有效性;
- 核查公司使用闲置募集资金及自有资金进行自行管理是否通过股东大会决议, 投资品种、额度及期限、实施方式等是否与决议内容一致;
- 结合其他相关细节测试, 根据获取的《已开立银行结算账户清单》, 检查银行存款账户完整性;
- 取得报告期末所有银行存款账户资料及结构性存款协议, 关注银行存款账户用途, 询问报告期内新开账户和注销账户原因, 并检查银行对账单和银行存款余额调节表, 对银行账户余额、受限情况及受限原因、结构性存款余额、产品类型、起止日及预期年化收益率等进行函证, 并对函证过程进行控制;
- 检查结构性存款、收益凭证相关协议, 确认其分类、确认、计量和列报是否符合金融资产合同现金流量特征和管理金融资产的业务模式的规定;
- 对重要银行存款账户实施资金流水双向测试, 并检查大额收付款交易凭证;
- 检查定期存款凭据原件、购买凭证及期后收益情况;
- 结合企业信用报告及银行询证函回函, 核查期末货币资金是否存在质押等受限情形;
- 复核计算利息收入及结构性存款预期收益, 核实货币资金及交易性金融资产是否存在;
- 获取募集资金专户存储监管协议, 检查监管协议的履行情况;
- 检查与货币资金及交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
三、商誉的确认
项目内容
- 相关信息披露：详见本附注七27“商誉”之说明。
- 事项描述：2024年度, 纳芯微公司合并财务报表中新增商誉账面原值为50,414.17万元。由于商誉金额重大, 且管理层需要作出重大判断, 因此将商誉的确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 获取收购协议、有关收购的董事会决议、公告及其他相关文件, 复核对资产组的认定, 并评价其是否符合企业会计准则的规定;
- 评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性和资质;
- 获取评估报告, 复核评估关键参数的合理性;
- 获取同行业的并购数据, 评价评估增值率的合理性;
- 访谈上海矽睿科技股份有限公司, 了解双方合作背景、定价依据等;
- 检查与商誉相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
首页
微信公众号
证券之星APP
