金山办公（688111）2024年年报关键审计项：关联交易、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金山办公（688111）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 关联交易

项目内容

• 参阅：财务报告附注十二
• 原因：由于关联方数量多、涉及到的关联方交易种类多样，存在没有在财务报告附注中披露所有的关联方交易的风险，同时由于关联方交易金额比较重大。
• 关注点：关联方交易及交易披露的完整性、关联方交易金额的准确性及关联方交易的公允性。

审计应对

1. 了解被审计单位识别关联方的程序，评估并测试公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制。
2. 向公司获取关联方清单，通过公开渠道查询信息核对关联关系，以识别关联方清单是否完整。
3. 公开渠道查询重大客户及供应商信息，识别是否为公司关联方。
4. 取得公司关联往来余额及关联交易明细，与账面记录进行核对，抽查关联交易相关原始单据，并向关联方函证余额及发生额。
5. 将关联交易价格与非关联交易价格或市场可比交易价格进行比较，核实关联交易定价公允性。
6. 核实公司的关联交易披露是否充分恰当。

2. 收入确认

项目内容

• 参阅：财务报告附注五、40
• 原因：由于收入是金山办公的关键业绩指标之一，2024年营业收入为512,083.88万元，较上年有较大增长，客户数量众多、单笔交易金额较小且交易数量大。
• 关注点：收入确认的真实性、准确性和合规性。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的内部控制设计有效性，并测试相关控制是否得到有效执行。
2. 了解公司的业务模式及相应的收入确认政策，抽查不同业务模式下的合同及收入确认方法，以评价该方法是否符合企业会计准则的规定。
3. 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别及分析重大或异常波动。
4. 对个人客户，通过检查业财数据一致性、检查交易记录及复核收入确认时点，以验证收入确认真实性、准确性；对政企客户，选取样本检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、验收单及收款单据等，以验证收入确认的真实性、准确性。
5. 向重大客户询证报告期内交易金额。
6. 选取资产负债表日前后记录的营业收入交易样本，检查收入截止是否恰当。

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