胜利股份（000407）2024年年报关键审计项：商誉减值、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期胜利股份（000407）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商誉减值

项目内容

• 事项描述：截至2024年12月31日，胜利股份商誉账面原值133,483.96万元，减值准备14,086.93万元。企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。商誉减值测试过程复杂，需要管理层做出重大判断和假设，特别是确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等参数。

审计应对

1. 了解和评价公司与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
2. 评估减值测试方法的恰当性，评价管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方法的合理性；
3. 结合对标的资产组所处行业的分析，评价并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；
4. 评价公司聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；
5. 验证商誉减值测试模型的计算准确性；
6. 通过对比上一年度的业绩预测和本年度实际完成的业绩，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性。

二、收入确认

项目内容

• 事项描述：胜利股份2024年度实现营业收入422,582.18万元，主要包括燃气销售收入、装备材料销售收入。营业收入是公司关键业绩指标之一，收入确认过程相对复杂。

审计应对

1. 了解和测试公司与销售循环相关的关键内部控制设计与运行有效性；
2. 了解和评价收入确认原则方法以及具体收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，判断收入确认相关的会计政策合理性；
3. 抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
4. 对销售收入进行分析，包括毛利率分析、气损分析、工程成本分析，检查本期销售收入是否存在异常情况；
5. 对销售收入进行细节测试，包括检查燃气合同、气量结算单、抄表记录、收款单等，检查燃气配套工程合同、领料单、工程结算单、工程验收报告、对重要的工程执行现场走访，检查客户回执单等程序；
6. 对主要客户执行函证程序，评估收入确认的真实性、完整性。

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