丽江股份（002033）2024年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期丽江股份（002033）发布2024年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入的确认

项目内容

• 描述: 如财务报表附注六、36所述，2024年丽江股份营业收入808,450,948.27元。营业收入是丽江股份经营和考核的关键业绩指标，且存在较高的固有风险，为此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价内部控制
2. 了解和评价与营业收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性，包括利用IT专家对与收入确认相关的信息系统进行测试。
3. 复核会计政策
4. 复核收入确认的会计政策是否符合企业会计准则规定，收入确认的条件和方法是否合理，前后期是否一致。
5. 执行分析性程序
6. 执行分析性程序，通过历史数据对比、行业毛利率分析与现金流量分析等判断本期收入确认是否出现异常。
7. 数据分析比对
8. 将信息系统生成的业务数据与财务系统记录的财务数据进行分析比对，包括将索道、印象演出、酒店、餐饮等各板块业务收入的日报表、夜审表与结账单、消费存根和银行流水单等支持性文件进行核对，测试财务数据的真实性、准确性和完整性。
9. 抽样检查
10. 执行抽样检查程序，通过检查部分原始凭证以测试销售收入的真实性和准确性。
11. 截止性测试
12. 执行截止性测试，通过检查支持性文件，测试营业收入是否在恰当的期间予以确认。

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