宗申动力（001696）2024年年报关键审计项：商誉减值评估、收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期宗申动力（001696）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商誉减值评估

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十一)、五(一)21。
• 截至2024年12月31日：
• 商誉账面原值：人民币1,122,446,375.50元
• 减值准备：人民币31,304,045.78元
• 账面价值：人民币1,091,142,329.72元
• 管理层操作：将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。
• 关键因素：商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与商誉减值评估相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
3. 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。
4. 评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性。
5. 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验等一致。
6. 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性。
7. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确。
8. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1。
• 2024年度营业收入：人民币10,383,524,159.71元
• 发动机业务：人民币3,818,259,393.27元，占营业收入的36.77%
• 通机业务：人民币5,221,686,244.07元，占营业收入的50.29%
• 关键因素：营业收入是宗申动力公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、提单等。
5. 选取重要客户查验销售回款。
6. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
7. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

三、发放贷款及垫款减值计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十一)5、五(一)12。
• 截至2024年12月31日：
• 发放贷款及垫款余额：人民币787,056,075.48元
• 减值准备：人民币69,428,094.18元
• 账面价值：人民币717,627,981.30元
• 关键因素：管理层在确定发放贷款及垫款预计可收回金额时涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大。

审计应对

1. 了解与发放贷款及垫款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 针对管理层以前年度减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
3. 复核管理层对发放贷款及垫款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项发放贷款及垫款的信用风险特征。
4. 通过抽查贷款客户的档案了解贷款的可收回性：通过借款人的财务报表、抵质押物情况、担保人状况、利息支付情况、分期偿还情况、风险情况等相关资料判断借款人到期能否按期偿还贷款，贷款的五级分类是否准确，并根据上述资料进一步判断贷款减值准备计提是否充分。
5. 对于以单项为基础计量预期信用损失的发放贷款及垫款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价预测使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对。
6. 对于以组合为基础计量预期信用损失的发放贷款及垫款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的发放贷款及垫款预期信用损失率是否合理，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对减值准备的计算是否准确。
7. 对大额异常贷款项目进行实地走访，包括对项目的建设进度、销售和回款情况、开发商的经营和管理状况进行了解，关注其是否具备偿债能力。
8. 检查与发放贷款及垫款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。