微光股份（002801）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期微光股份（002801）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十八)及五(二)1。
• 描述：微光股份公司的营业收入主要来自于销售制冷电机及风机、伺服电机。2024年度，微光股份公司的营业收入为人民币140,905.81万元，其中制冷电机及风机、伺服电机的营业收入为人民币136,480.61万元，占营业收入的96.86%。由于营业收入是微光股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及客户确认记录等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、逾期/延期理财产品公允价值的估计

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十)及五(一)2、11。
• 描述：截至2024年12月31日，微光股份公司交易性金融资产和其他非流动金融资产账面余额为人民币55,745.83万元，逾期/延期未收回的理财产品金额为44,414.48万元，累计确认的公允价值变动损失金额为人民币32,765.83万元，交易性金融资产和其他非流动金融资产账面价值为人民币22,980.00万元。由于逾期/延期理财产品金额重大，且其公允价值估计涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 获取并检查理财产品的销售协议书及风险揭示书，并向理财产品受托方函证期末理财产品的情况；
2. 对于底层资产明确的理财产品，穿透检查底层资产运行状况，通过访谈了解底层资产处置变现方案及进度、抵押物及追加抵押物的市场信息和估值情况；
3. 结合理财产品的期后赎回情况评估管理层对未来可收回金额的估计是否合理；
4. 复核管理层对逾期/延期理财产品公允价值估值的相关考虑，检查管理层采取的措施，评价在会计估计中作出的重大判断的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
5. 检查与逾期/延期理财产品公允价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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