南山铝业（600219）2024年年报审计：聚焦应收账款减值、收入确认等2项关键审计项

据证券之星公开数据整理，近期南山铝业（600219）发布2024年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款减值

项目内容

• 账面余额：截至2024年12月31日，南山铝业公司应收账款账面余额为446,735.00万元。
• 坏账准备金额：应收账款坏账准备金额为36,322.69万元，账面价值为410,412.31万元。
• 管理层处理：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备。
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
• 重要性：由于应收账款账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较为重大，且应收账款坏账准备的计提涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 内部控制评估：对南山铝业公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
2. 合理性评价：评价确定应收账款组合的依据，各组合应收账款坏账准备会计估计的合理性，并获取应收账款账龄分析表、坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行。
3. 比率分析：分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
4. 账龄及客户信誉分析：分析应收账款账龄及客户的信誉情况，查验主要客户的工商信息，选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证、检查期后回款等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

二、收入确认

项目内容

• 营业收入：南山铝业公司2024年度销售产品确认的营业收入为人民币3,347,718.02万元。
• 销售业务分类：产品销售业务分为境内销售业务和境外销售业务。
• 境内销售业务：以本公司按照合同或订单约定将货物发出并经客户签收后，确认收入的实现。
• 境外销售业务：
  • FOB方式：以货物装船，报关出口确认收入的实现。
  • CIF方式：公司以货物报关出口并交付提单后，确认收入的实现。
• 风险：由于营业收入是南山铝业公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或推迟确认收入时点的风险。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 分析程序：结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况。
3. 细节测试：进行细节测试，包括检查公司与客户的合同、购货订单、发货单、运输单据、客户签收单、海关报关单、回款单据、期后回款等资料，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，相关收入确认是否按照披露的收入确认政策执行。
4. 截止测试：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单、客户签收单等其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
5. 函证程序：结合对应收账款的审计，并对营业收入执行函证程序。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。