佳力图（603912）2024年三季报财务简析：增收不增利，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期佳力图（603912）发布2024年三季报。截至本报告期末，公司营业总收入4.55亿元，同比上升18.09%，归母净利润1220.56万元，同比下降39.66%。按单季度数据看，第三季度营业总收入2.12亿元，同比上升38.42%，第三季度归母净利润129.52万元，同比下降47.69%。本报告期佳力图公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达948.45%。

本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率26.31%，同比减3.05%，净利率2.71%，同比减48.35%，销售费用、管理费用、财务费用总计7620.07万元，三费占营收比16.76%，同比增10.37%，每股净资产3.35元，同比减0.87%，每股经营性现金流-0.09元，同比增50.53%，每股收益0.02元，同比减60.0%

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为0.88%，资本回报率不强。去年的净利率为5.55%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值一般。
• 偿债能力：公司现金资产非常健康。
• 融资分红：公司上市7年以来，累计融资总额12.31亿元，累计分红总额3.37亿元，分红融资比为0.27。公司去年借的钱比分红的多，需注意观察公司经营状况和分红持续性。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发、资本开支、营销及股权融资驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（近3年经营性现金流均值/流动负债仅为13.12%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达21.74%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达10.65%）
3. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达748.22%）

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