中诚咨询收到北交所第三轮审核问询函：江苏省创新型中小企业，深耕工程咨询服务业

（原标题：中诚咨询收到北交所第三轮审核问询函：江苏省创新型中小企业，深耕工程咨询服务业）

中诚智信工程咨询集团股份有限公司于3月10日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到第三轮审核问询函，问题主要有，业绩稳定性及下滑风险，募投项目的合理性及必要性，其他问题等。

同壁财经了解到，公司依托优秀的技术团队及丰富的项目经验，致力于为客户提供工程造价、招标代理、工程监理及管理、BIM 服务、工程设计等专业技术服务及全过程咨询服务。

关于业绩稳定性及下滑风险。根据申请文件及问询回复，（1）报告期内，发行人业绩快速增长，公司披露主要原因包括发行人业务主要集中在江苏省内，江苏省固定资产投资金额持续增长，发行人业务类型拓展、收入持续增长，公司承接更多大型项目使盈利水平提高，以及 2023 年被认定为高新技术企业享受税收优惠。（2）报告期内，发行人的营业收入主要来自于江苏省内，占比分别为 97.93%、98.36%、96.85%及 96.60%，集中于苏州地区。公司前五大客户主要为苏州高新区、苏州工业园区的企业。其中，2024 年 1-6 月新增第三大客户苏州元脉科技产业发展合伙企业（有限合伙）系发行人报告期内曾参股公司设立的企业，发行人承接了其姑苏智谷数字经济产业园项目的工程设计及 EPC 业务。

需要发行人按照项目类型（如公共建筑、交通及市政设施、工业厂房、商品房等），列示报告期各期收入构成并分析变动趋势及原因，量化分析说明发行人业绩增长主要来源于哪类项目。结合大型项目建设数量等市场需求变动、公司各类项目在手订单、招投标情况在报告期各期变动趋势及最新情况，说明导致业绩增长的因素是否可持续，是否存在业绩下滑风险，相关风险揭示是否充分。

关于募投项目的合理性及必要性。根据申请文件及问询回复，（1）此次募集资金拟将12,300.12 万元用于工程咨询服务网络建设项目，拟拓展或升级 11 家网点、新增 1 家网点，其中大多数网点目前收入规模较小。（2）本次募集资金中 7,000.00 万元用于 EPC 业务拓展项目，发行人目前尚无成功的工程总承包项目经验，募集资金主要用于补充公司工程总承包运营资金。

需要发行人（1）结合各网点基础情况及职能定位，此次募集资金对各网点升级情况（如人员、设备、办公场所等），各网点订单获取情况，网点业务经营模式及与发行人业务协同性，说明对原网点拓展或升级能否有效拓展业务规模。（2）说明发行人在尚无成功的工程总承包项目经验的前提下，开展 EPC 业务拓展项目是否具备执行基础，是否存在订单基础或客户需求，请结合未来经营计划、募集资金的具体用途、发行人货币资金等财务状况，说明募投项目主要用于补充公司工程总承包运营资金是否具有合理性、必要性。

关于其他问题。关于收购中发设计是否构成企业合并。根据申请文件及问询回复，①中发设计具有建筑设计甲级资质，由于申请建筑设计甲级资质周期较长，为尽快拓展建筑设计业务，2021年8月发行人以1,350万元的价格收购了中发设计100%股权，收购后，发行人工程设计相关收入大幅增长。②购买日，中发设计账面资产总额为 0 元，负债总额为 308.84 元，无实质经营业务活动，不具备开展业务活动所需的场所及设备等长期资产的投入以及业务订单等，不具有投入、加工处理过程和产出能力，不构成一项独立的经营业务。因此，本次收购不构成企业合并。

需要发行人结合中发设计的员工情况、历史经营情况、建筑设计甲级资质获取情况、获取订单能力等，进一步论证中发设计是否具有开展业务必要的资源（员工、技术、合同）、是否具备投入加工处理产出能力，上述收购不构成企业合并是否符合企业会计准则的规定。请保荐机构、申报会计师核查上述事项并发表明确意见。