胜软科技已收到第二轮审核问询函：山东省“专精特新”中小企业，业务涉及智能油田、智慧城市、工业互联网等领域

（原标题：胜软科技已收到第二轮审核问询函：山东省“专精特新”中小企业，业务涉及智能油田、智慧城市、工业互联网等领域）

山东胜软科技股份有限公司于9月20日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到第二轮审核问询函，问题主要有，是否存在跨期确认收入的情形，与山东合能合作的合理性及收入确认合规性，客户及项目毛利率合理性等。

同壁财经了解到，发行人是一家致力于为油气田企业、政府单位以及中小型制造企业提供信息化建设服务的高新技术企业，业务涉及智能油田、智慧城市、工业互联网等领域。

关于是否存在跨期确认收入的情形。根据首轮问询回复文件，发行人收入确认以验收为主，收入主要集中在第四季度（主要为 12 月份）；软件开发及服务部分项目验收条款存在试运行的规定，如“视频汇聚治理赋能平台建设”、“应急指挥中心信息系统建设”项目，验收条款约定试运行通过后验收，但项目完工日期和验收日期相同；发行人业务执行时存在分阶段确认收入的情形，以及先开工后签约的情形。

需要发行人说明，（1）验收单加盖客户公章、仅签字确认收入的金额和比例，软件服务类和集成类业务的主要项目及12 月份确认收入项目的验收单是否均经客户盖章确认。（2）比照首轮问询回复中主要项目列示内容，对报告期内验收条款约定试运行条款的项目情况进行列示，结合完工日期、验收日期（相关日期明确至年月日），说明验收时是否按照合同约定进行项目试运行，项目试运行时间与合同约定不一致的原因，完工日期、试运行时间、验收日期是否匹配，是否存在提前确认收入的情形；比照首轮问询回复中主要项目列示内容，对软件开发及服务各期 12 月的前十大项目情况进行列示（相关日期明确至年月日），分析合同约定与项目执行是否存在明显差异。

关于与山东合能合作的合理性及收入确认合规性。根据首轮问询回复文件，（1）山东合能为发行人非油田领域主要供应商，山东合能设立于 2015 年 4 月，具有较丰富的政府和事业单位系统集成的项目经验，拥有该领域的采购渠道及资源，发行人为较快打入本地智慧城市建设市场，自2017 年开始与山东合能合作，发行人采购金额占山东合能主营业务比重约 50%。（2）报告期内发行人向山东合能的采购随项目需求的变化而波动，采购内容以项目所需的硬件为主，同时采购软件、系统集成及安装服务等；但 2022 年采购软件增长快速，采购金额 1,096.50 万元，具体为医疗服务信息系统。

需要发行人说明，（1）山东合能 2015 年至 2017 年期间政府和事业单位系统集成项目开展情况，结合山东合能业务发展历程、主要人员构成等，说明其成立后短期内即在相关领域具有丰富项目经验是否真实合理。（2）发行人与山东合能开展合作的具体模式，发行人及山东合能在项目执行过程中承担的工作内容；在发行人积累多年业务经验且能独立中标、山东合能非软件硬件设备的生产厂商的情况下，发行人持续向其采购硬件、软件的必要性及商业合理性，2022 年软件采购金额大幅增加的合理性及真实性。

关于客户及项目毛利率合理性。根据首轮问询回复文件，（1）报告期内，发行人软件开发及服务的毛利率分别为 47.86%、47.04%和 50.88%，部分软件开发服务项目毛利率较低，如“公共卫生服务体系建设项目”、“视频汇聚治理赋能平台建设”，项目毛利率仅为 11.42%、11.40%，发行人披露上述项目主要发挥资源整合能力和作用。（2）发行人软件开发及服务、系统集成及服务等业务主要客户间毛利率差异较大。

需要发行人说明，（1）软件开发业务存在硬件采购的原因，软件开发业务与系统集成业务如何准确划分；结合外购软硬件及服务金额较高、人工成本显著较低的情况，说明部分软件开发项目毛利率较低的原因，与业务实质是否相符，是否实质属于系统集成。（2）对各期各类业务主要客户毛利率与该类业务平均毛利率差异较大的原因及合理性进行逐一分析。