湖南发展: 中信证券股份有限公司关于湖南能源集团发展股份有限公司本次交易标的资产报告期内业绩真实性之专项核查意见内容摘要

（原标题：中信证券股份有限公司关于湖南能源集团发展股份有限公司本次交易标的资产报告期内业绩真实性之专项核查意见）

湖南能源集团发展股份有限公司拟通过发行股份及支付现金方式购买湖南能源集团电力投资有限公司持有的铜湾水电90%股权、清水塘水电90%股权、筱溪水电88%股权、高滩水电85%股权，并募集配套资金。中信证券作为独立财务顾问，对标的资产报告期内业绩真实性进行了核查。

核查范围包括标的资产报告期各期营业收入、成本与费用的真实性及完整性。核查手段涵盖访谈、检查、函证、分析程序等。营业收入核查方面，了解销售与收款循环内部控制，检查收入确认政策合理性，分析收入变动合理性，核对收入确认金额及时点，执行截止性测试，查询客户工商资料，实地走访客户，检查银行回单，函证交易额及应收账款。营业成本核查方面，了解采购与付款循环内部控制，检查成本明细表，分析成本和毛利率变动，核对成本确认金额，执行截止性测试，查询供应商工商资料，视频访谈或实地走访供应商，实施函证程序，监盘存货，测算折旧摊销金额。期间费用核查方面，分析性复核期间费用，检查大额费用支出，核查借款利息费用，执行费用截止性测试。

经核查，中信证券认为标的资产收入确认政策符合企业会计准则，报告期内营业收入及投资收益真实、准确、完整；营业成本、期间费用构成及变动合理，营业成本及期间费用真实、准确、完整。