大恒科技: 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于大恒新纪元科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函相关事项的回复内容摘要

（原标题：北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于大恒新纪元科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函相关事项的回复）

大恒新纪元科技股份有限公司2023年度实现扣除非经常性损益后的归母净利润为-1,008.68万元，由盈转亏。主要原因是薄膜中心和大恒机器视觉组团业绩下降以及对苹果应收账款的单项计提减值。机器视觉组团业务及代理销售苹果产品业务主要由中国大恒（集团）有限公司经营，该公司2023年的归母净利润为-6,460.62万元，较2021年的4,822.14万元大幅下降。薄膜中心报告期营业收入为5,407.20万元，同比下降68.25%。合同负债期末余额为3.02亿元，同比下降38.55%，已连续三年下降。

代理销售苹果业务始于2015年，中国大恒与苹果电脑贸易（上海）有限公司签订了相关协议。销售渠道包括教育渠道和企业渠道。2020年后，中国大恒不再作为苹果产品的经销商。2020年以来，公司对苹果相关应收账款的回收风险进行了评估，并确定了坏账准备的计提比例。2020年对该笔应收账款单项计提了50%的坏账准备。2021年和2022年因仲裁及反请求无实质性进展，未进行坏账准备计提。2024年3月，双方达成和解并撤销仲裁，因此在2023年年报中对应收账款补提了坏账准备。

2023年合同资产减值及坏账准备计提大幅增加的原因主要是质保金逾期未收回。逾期未收回的原因包括公司裁员导致对接客户人员变化、质保金年限较长导致对接人员变更、宏观经济下行导致客户资金紧张等。对于逾期的质保金，公司按照金融资产准则以及会计政策全额计提了坏账准备。

2023年公司应收账款账面余额为8.32亿元，其中账龄3年以上的为1.53亿元，账龄1年以上的合计占比达37.99%。针对与苹果公司的合同纠纷，公司在2020年已计提50%的基础上补充计提坏账准备，期末计提比例达93.65%。此外，合同资产主要为质保金，本期计提减值1,099.00万元，同比增加114.43%。

近两年应收账款回款缓慢的原因包括客户所需商品分批分次发货导致长期未验收、宏观经济环境影响等。不存在放宽信用政策促进销售的情况。发出商品中存在长期未验收的情形，但合同正常执行，合同价格高于发出商品价格，因此前期未计提存货跌价准备是合理的。